2. Задача. Определите для целей налогообложения прибыли:
а) какая часть долга организации будет покрываться за счет создаваемого резерва по сомнительным долгам;
б) какая часть долга будет включаться во внереализационные расходы.
Известно:
1. Организация на основе проведенной инвентаризации дебиторской задолженности на конец налогового периода выявила сомнительные долги со сроком возникновения:
– свыше 90 дней – 60 000 руб.;
– от 45 до 90 дней – 80 000 руб.;
– менее 45 дней – 20 000 руб.;
2. Безнадежный долг организации от покупателей товара – 96 000 руб.
3. Выручка от реализации товаров за четвертый квартал налогового периода – 944 000 руб. (с НДС).
4. НДС – 18%.
5. В соответствии с учетной политикой организация применяет метод начисления и создает резерв по сомнительным долгам.
3. Тестовые задания:
3.1. Представительные органы муниципальных образований при введении единого налога на вмененный доход определяют:
а) базовую доходность;
б) виды предпринимательской деятельности в соответствии с НК РФ;
в) коэффициент К2;
г) конкретную ставку налога;
д) коэффициент К1;
е) физический показатель.
3.2. Имущественный налоговый вычет при продаже имущества физическим лицом зависит от:
а) вида движимого имущества;
б) времени нахождения имущества в собственности;
в) вида имущества (жилые дома или квартиры, транспортные средства);
г) вида недвижимого имущества (дачи, садовые домики, земельные участки).
Задание 7
1. Налоговые вычеты по НДС, порядок их применения.
2. Задача. Определите сумму амортизации для целей налогообложения прибыли, используя линейный и нелинейный метод.
Известно:
1. В начале января 2006 г. организация приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство, первоначальная стоимость которого 120 000 руб.
2. Основное средство относится ко 2-й амортизационной группе, срок полезного использования которого составляет 30 месяцев.
3. Основное средство используется в условиях повышенной сменности. Повышающий коэффициент – 1,5.
3. Тестовые задания:
3.1. Применение регрессивной шкалы налогообложения по единому социальному налогу зависит от:
а) величины налоговой базы в среднем на одно физическое лицо в предыдущем налоговом периоде;
б) величины налоговой базы на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года;
в) накопленной среднемесячной величины налоговой базы на одно физическое лицо в текущем налоговом периоде;
г) иной величины.
3.2. Предоставление сведений налогоплательщиками в налоговый орган о закрытии счетов (лицевых счетов) со дня закрытия в течение:
а) месяца; б) 10-ти дней; в) 7-и дней; г) 3-х дней; д) иного срока.
Задание 8
1. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли, их классификация, состав, порядок определения (признания).
2. Задача. Определите по налогу на имущество организаций:
а) сумму авансового платежа за I квартал и I полугодие налогового периода;
б) сумму налога, подлежащую уплате по итогам налогового периода.
Известно:
1. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе организации на 1 января налогового периода – 100 000 руб., на 1 февраля – 120 000 руб., на 1 марта – 130 000 руб., на 1 апреля – 140 000 руб., на 1 мая – 135 000 руб., на 1 июня – 150 000 руб., на 1 июля – 160 000 руб.
2. Авансовый платеж за 9 месяцев налогового периода – 785,4 руб.
3. Среднегодовая стоимость имущества за год – 144 000 руб.
4. Ставка налога – 2,2%.
3. Тестовые задания:
3.1. Камеральной налоговой проверкой могут быть охвачены:
а) 3 года, предшествующие проверки;
б) любые периоды деятельности налогоплательщика;
в) два года, предшествующие проверки;
г) шесть месяцев, предшествующие проверки.
3.2. По единому социальному налогу:
а) налоговая база больше и ставка выше;
б) налоговая база больше и ставка ниже;
в) налоговая ставка не зависит от величины налоговой базы;
г) налоговая ставка зависит от величины налоговой базы нарастающим итогом с начала года.
Задание 9
Налог на добавленную стоимость: порядок исчисления и уплаты.
2. Задача. Определите сумму авансового платежа по налогу на прибыль, уплачиваемую в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ по месту нахождения организации и ее филиала.
Известно:
1. Организация имеет филиал в другом субъекте РФ.
2. В I квартале налогового периода прибыль организаций составила 960 000 руб.
3. В I квартале налогового периода среднемесячная численность работающих в организации – 130 человек, в том числе в филиале – 40 человек.
4. Средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества в организации – 700 000 руб., в том числе в филиале – 200 000 руб.
5. Организация уплачивает ежеквартальные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.
6. Ставки налога на прибыль: определите в соответствии с действующим законодательством
3. Тестовые задания:
3.1. При определении суммы налога на доходы физических лиц, не имеющих детей, учитываются при определенных условиях:
а) материальная выгода от экономии на процентах, уплаченных по заемным средствам, полученным от организации;
б) стандартный налоговый вычет в размере 1000 руб.;
в) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг;
г) доходы в виде процентов по вкладам в банках в определенном размере.
3.2. Налоговая база по НДС при реализации подакцизных отечественных товаров:
а) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах в соответствии со ст. 40 НК РФ (с учетом акциза, без НДС);
б) стоимость реализованных товаров с учетом акциза;
в) стоимость реализованных товаров (без учета акциза);
г) стоимость реализованных товаров (без учета акциза и НДС).
Задание 10
1. Налоговая база по налогу на прибыль организации, порядок ее определения.
2. Задача. Определите сумму акциза, уплаченную табачной фабрикой в налоговом периоде.
Известно:
1. Табачная фабрика реализовала в налоговом периоде (месяц) 5 000 шт. сигарет с фильтром (200 пачек).
2. Максимальная розничная цена пачки сигарет, в которую расфасованы 20 сигарет – 25 руб.
3. Ставка акциза – 100 руб. за 1 000 шт. сигарет плюс 5% расчетной стоимости, но не менее 115 руб. за 1000 шт.
3. Тестовые задания:
3.1. Объект налогообложения по страховым выплатам во внебюджетные фонды:
а) выплаты по лицензионным договорам;
б) выплаты по авторским договорам;
в) вознаграждения, выплачиваемые организацией индивидуальным предпринимателям;
г) выплата организацией в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ;
д) выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является право собственности на имущество.
3.2. Транспортный налог:
а) местный налог;
б) вводится законами субъектов РФ;
в) устанавливается НК РФ и вводится законами субъектов РФ;
г) устанавливается НК и вводится нормативными правовыми актами органов муниципальных образований;
д) вводится Федеральной налоговой службой РФ.
Задание 11
Налог на имущество физических лиц
2. Задача. Определите:
а) сумму налога на доходы физического лица;
б) сумму имущественного налогового вычета, переносимого на следующие налоговые периоды.
Известно:
1. Ежемесячный заработок налогоплательщика составил в течение налогового периода – 30 000 руб.
2. В первых числах января налогового периода. налогоплательщик приобрел квартиру за 1 200 000 руб.
3. Стандартный налоговый вычет – 400 руб.
4. Расходы по оплате своего лечения работником в медицинском учреждении РФ и приобретению лекарств в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством РФ – 40 000 руб.
3. Тестовые задания:
3.1. Налоговый вычет по НДС:
а) суммы налога, предъявленные налогоплательщику по приобретенным им товарам и реализуемым в дальнейшем без налога;
б) суммы налога, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления;
в) суммы налога, предъявленные налогоплательщику и обязательно уплаченные им при приобретении отечественных товаров;
г) суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им отечественных товаров.
3.2. Долговые обязательства для целей налогообложения прибыли сопоставимы, если они выданы:
а) в той же валюте;
б) в той же валюте и на те же сроки;
в) под аналогичные по качеству обеспечения;
г) в сопоставимых объемах;
д) только юридическим лицам;
е) только физическим лицам;
ж) юридическим и физическим лицам.
Задание 12