Вопросы для самостоятельной работы и самоконтроля
1. Является ли судебный эксперт субъектом уголовного процесса?
2. Привлекается ли бухгалтер-эксперт для дачи заключения по вопросам, имеющим значение для дела?
3. Как судебный эксперт участвует в исследовании обстоятельств дела?
4. При каких условиях эксперт не может принимать участия в производстве по уголовному делу?
5. Какой нормативный акт устанавливает обязанности эксперта-бухгалтера? В чем они заключаются?
6. В чем заключается специфика полномочий эксперта бухгалтера?
7. Какие права имеет эксперт-бухгалтер?
8. В каких случаях эксперт заявляет отказ от дачи заключения?
9. Как оформляется отказ от дачи заключения?
10. Что представляет собой Судебно-бухгалтерская экспертиза?
11. В каких случаях проводится назначение и проведение судебно-бухгалтерской экспертизы?
12. На каком основании назначается судебно-бухгалтерской экспертиза?
13. Каковы взамоотношения следователя и бухгалтера эксперта?
14. Какова роль следователя во взаимоотношениях с экспертом-бухгалтером?
Тесты к главе 3. Организация судебно-бухгалтерской экспертизы
1. Тестовое задание (выберите один из ответов)
Экспертом может быть любое лицо, обладающее специальными познаниями, в данном случае в области бухгалтерского учета. Следователь лишь должен удостовериться в том, что:
a. данное лицо является соответствующим специалистом бухгалтерского учета в той области хозяйства, к которой относятся операции, подлежащие исследованию;
b. отсутствуют формальные препятствия к тому, чтобы данное лицо выступило в качестве эксперта по данному вопросу.
c. внутренние хозяйственные операции
2. Тестовое задание (выберите один из ответов)
Вопросы СБЭ должны отвечать следующим требованиям:
a. постановка вопросов должна проводиться в пределах компетенции эксперта-бухгалтера;
b. разрешение вопросов должно проводиться путем применения специальных экспертно-бухгалтерских знаний и положений, регламентирующих работу организации;
c. вопрос должен быть конкретным и вытекать из обстоятельств уголовного или арбитражного дела, которые должны быть обоснованы соответствующими документами;
D. в вопросе должно быть указано наименование организации.
3. Тестовое задание (выберите несколько вариантов ответа)
Судебный эксперт не может принимать участия в производстве по делу если он:
a. является потерпевшим, гражданским истцом, гражданским ответчиком, а также если он участвовал в данном деле в качестве переводчика, лица, производившего дознание, следователя, обвинителя, защитника, законного представителя обвиняемого, представителя потерпевшего, гражданского истца или гражданского ответчика;
b. является родственником потерпевшего, гражданского истца, гражданского ответчика, их представителя, родственником обвиняемого или его законного представителя, родственником обвинителя, защитника, следователя или лица, производящего дознание;
c. находится или находился в служебной или любой зависимости от обвиняемого, потерпевшего, гражданского истца или гражданского ответчика;
d. •если имеются иные обстоятельства, дающие основания полагать, что эксперт лично, прямо или косвенно заинтересован в исходе дела;
e. •эксперт производил по данному делу ревизию (документальную проверку соблюдения налогового законодательства), материалы которой послужили основанием к возбуждению уголовного дела;
f. •эксперт участвовал в качестве специалиста.
4. Тестовое задание (выберите один вариант ответа))
Эксперт-бухгалтер обязан:
a. при наличии предусмотренных законом оснований в соответствии со ст. 67, 59 УПК для своего отвода в качестве судебного эксперта немедленно заявить об этом органу или лицу назначившему экспертизу, либо руководителю экспертного учреждения;
b. в соответствии со ст. 187, 288 УПК РФ эксперт обязан принять к производству материалы уголовного дела, поручаемые ему руководителем экспертного учреждения на основании постановления следователя или определения суда согласно ст. 82, 192, 288, 289 УПК РФ;
c. провести полное исследование представленных ему объектов и материалов дела и дать обоснование и объективное заключение по поставленным перед ним вопросам;
d. явиться по вызову лица, производящего дознания, следователя, прокурора и суда и дать объективное заключение по поставленным перед ним вопросам;
e. дать показания на предварительном следствии и в суде по вопросам, связанным с проведением исследования и данным заключениям;
f. при наличии достаточных оснований для отказа от производства экспертизы (недостаточная классификация по данному виду учета и т.п.) сообщить об этом органу или лицу, назначившему экспертизу;
g. согласно ст. 185, 190, 211 УПК РФ обязан производить экспертизу в присутствии лица, ведущего дознания, следователя, прокурора, а также обвиняемого;
h. не разглашать сведения об обстоятельствах дела или иные сведения, которые ему известны в связи с производством экспертизы, кроме органа или лица, назначившего экспертизу;
i. обязан обеспечить сохранность представленных объектов и материалов дела.
J. все вышеперечисленное
5. Тестовое задание (выберите один из ответов)
эксперт-бухгалтер имеет право:
a. знакомиться с материалами уголовного дела;
b. ходатайствовать о предоставлении ему дополнительных материалов, необходимых для дачи заключения;
c. участвовать с разрешения дознавателя, следователя, прокурора и суда в процессуальных действиях и задавать вопросы, относящиеся к предмету судебной экспертизы
d. давать заключение в пределах своей компетенции имеющим отношение к предмету экспертного исследования;
e. приносить жалобы на действия (бездействие) и решения дознавателя, следователя, прокурора и суда, ограничивающие его права;
f. отказаться от дачи заключения по вопросам, выходящим за пределы специальных знаний, а также в случаях, если представленные ему материалы недостаточны для дачи заключения
G. все вышеперечисленное
6. Тестовое задание (выберите один из ответов)
Эксперт-бухгалтер не вправе:
a. исследовать материалы, не указанные в постановлении или определении о назначении экспертизы;
b. собирать и изымать новые, отсутствующие в деле, хотя и необходимые для дачи заключения материалы;
c. производить ревизию и участвовать в инвентаризации по обстоятельствам данного уголовного дела;
d. проводить экспертизу, связанную с документацией и отчетностью учреждений, предприятий, организаций в которых он состоит на службе, либо подведомственных им, а также учреждений и организаций, в которых он ранее работал;
e. рассматривать в заключении вопросы юридической квалификации преступлений, доказанности или недоказанности виновности обвиняемых (подсудимых), наличие или отсутствие умысла или неосторожности, возмещения ущерба, ответственности за ущерб должностных лиц и другие вопросы, разрешение которых входит в компетенцию органов предварительного следствия и суда;
f. вести переговоры с обвиняемыми (подсудимыми), потерпевшими и свидетелями по обстоятельствам дела;
g. уничтожать объекты экспертного исследования либо изменять их свойства (делать записи на документах, разрезать документы, вносить исправления в регистры учета и др.) без письменного разрешения органа или лица, назна-чившего экспертизу;
H. все вышеперечисленное
7. Тестовое задание (выберите один из ответов)
Порядок назначения судебной экспертизы определен статьей 195 УПК.
Признав необходимым назначение судебно-бухгалтерской экспертизы, следователь выносит об этом постановление, в котором указываются:
a. основания назначения судебной экспертизы;
b. фамилия, имя и отчество эксперта или наименование экспертного учреждения, в котором должна быть произведена судебная экспертиза;
c. вопросы, поставленные перед экспертом;
d. материалы, предоставляемые в распоряжение эксперта.
E. все вышеперечисленное
8. Тестовое задание (выберите один из ответов)
При назначении и производстве судебной экспертизы подозреваемый, обвиняемый, его защитник вправе:
a. знакомиться с постановлением о назначении судебной экспертизы;
b. заявлять отвод эксперту или ходатайствовать о производстве судебной экспертизы в другом экспертном учреждении;
c. ходатайствовать о привлечении в качестве экспертов указанных ими лиц либо о производстве судебной экспертизы в конкретном экспертном учреждении;
d. ходатайствовать о внесении в постановление о назначении судебной экспертизы дополнительных вопросов эксперту;
e. присутствовать с разрешения следователя при производстве судебной экспертизы, давать объяснения эксперту;:
f. знакомиться с заключением эксперта или сообщением о невозможности дать заключение, а также с протоколом допроса эксперта
G. все вышеперечисленное
9. Тестовое задание (выберите один из ответов)
Следователь во взаимоотношениях с экспертом-бухгалтером:
a. готовит материалы для производства экспертизы, проверяет их соответствие требованиям закона и настоящей Инструкции и поручает письменно производство экспертизы одному или нескольким экспертам, разъясняет им права и обязанности эксперта, предупреждая об ответственности за отказ или уклонение от дачи заключения или за дачу заведомо ложного заключения;
b. устанавливает сроки производства экспертиз (в пределах общих установленных сроков);
c. знакомится с ходом и результатами исследований, проводимых экспертами, оказывая им необходимую помощь научного и методического характера, осуществляет контроль за качеством и сроками экспертиз;
d. по завершении производства экспертизы проверяет полноту проведенного исследования и обоснованность выводов эксперта, соблюдение экспертом методических рекомендаций, качество оформления заключения;
e. направляет вместе с заключением эксперта (экспертов) все материалы органу, назначившему экспертизу
F. все вышеперечисленное
10. Тестовое задание (выберите один из ответов)
Эксперт сообщает органу, назначившему экспертизу, о невозможности дачи заключения по поставленному вопросу, если:
a. •представленные материалы недостаточны для дачи заключения и устранение этого препятствия оказалось невозможным;
b. поставленный вопрос выходит за пределы его специальных познанийЦелью судебно-бухгалтерской экспертизы:
c.
d. установить источник недостоверной информации
e.является устранение и предупреждение повторения правонарушений в хозяйственнойдеятельности организаций
d. сообщить сведения о нарушениях в налоговые и правоохранительные органы
E. все вышеперечисленное
Задание 3.1.
Обоснуйте и составьте постановление о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы по ситуации, описанной в задании 2.1.
Глава 4. Исследовательская стадия судебно-бухгалтерской экспертизы
Вопросы для самостоятельной работы и самоконтроля
1. В чем заключается исследовательская стадия судебно-бухгалтерской экспертизы?
2. Каково содержание экспертного исследования?
3. Как проводится судебно-бухгалтерская экспертиза?
4. Какие ошибки при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы наиболее часто встречаются?
5. С чем связаны ошибки эксперта бухгалтера, связанные с его некомпетентностью?
4.Тесты к главе 4. Исследовательская стадия судебно-бухгалтерской экспертизы
1. Тестовое задание (выберите один из ответов)