Таблица 1 - Горизонтальный и вертикальный анализ оборотного капитала
По данным бухгалтерского баланса предприятия за 2012-2014 гг.
Показатели | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | Изменения 2014 г. к 2012 г. | |||||
Сумма, тыс. руб. | Струк-тура, % | Сумма, тыс. руб. | Струк-тура, % | Сумма, тыс. руб. | Струк-тура, % | В сумме, тыс. руб. | Темп прирос- та, % | В уд. весах, % | |
Запасы | |||||||||
НДС | |||||||||
Дебиторская задолженность | |||||||||
Краткосрочные фин. вложения | |||||||||
Денежные средства | |||||||||
Прочие оборотные активы | |||||||||
ИТОГО ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА |
Таблица 2 - Состав и структура оборотных средств по характеру участия в операционном процессе предприятия за 2012-2014 гг.
Состав оборотных средств | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | Отклонения | ||||||||
Сумматыс. руб. | Структура, % | Сумматыс. руб. | Структура, % | Сумматыс. руб. | Структура, % | Абсол. тыс. руб. | Темп прироста, % | В структуре, % | ||||
Сырье, материалы и др. аналогичные ценности | ||||||||||||
Животные на выращивании и откорме | ||||||||||||
Затраты в незавершенном производстве | ||||||||||||
НДС по приобретенным ценностям | ||||||||||||
Расходы будущих периодов | ||||||||||||
Итого оборотных производственных фондов | ||||||||||||
Готовая продукция и товары для перепродажи | ||||||||||||
Товары отгруженные | ||||||||||||
Дебиторская задолженность | ||||||||||||
Краткосрочные финансовые вложения | ||||||||||||
Денежные средства | ||||||||||||
Прочие оборотные активы | ||||||||||||
Итого фондов обращения | ||||||||||||
Всего оборотных средств | ||||||||||||
Дополнительно таблицы или рисунки: анализ состава, структуры и динамики производственных запасов; анализ состава, структуры и динамики дебиторской задолженности; анализ состава, структуры и динамики краткосрочных финансовых вложений; анализ состава, структуры и динамики денежных средств и др. – самостоятельно.
Таблица 3 - Анализ ликвидности оборотных средств предприятия
За 2012-2014 гг., тыс. руб.
Актив | Пассив | Платежный излишек (+), недостаток (-) | ||||||||
Наиболее ликвидные активы (А1) | Наиболее срочные обязательств (П1) | |||||||||
Быстро реализуемые активы (А2) | Краткосрочные пассивы (П2) | |||||||||
Медленно реализуемые активы (А3) | Долгосрочные пассивы (П3) | |||||||||
Итого оборотных средств | Итого обязательств |
Таблица 4 - Анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности
Предприятия за 2013-2014 гг.
Показатели | Норматив | 2012г. | 2013г. | 2014г. |
Коэффициент текущей ликвидности | 1,0 - 2,0 | |||
Коэффициент промежуточной ликвидности | 0,7 - 1,0 | |||
Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,1 - 0,2 | |||
Коэффициент ликвидности при мобилизации запасов | - | |||
Доля оборотных средств в активах, % | - | |||
Доля производственных запасов в текущих активах, % | - |
Определение потребности в оборотных средствах и анализ
Источников их формирования
Таблица 5 – Обеспеченность предприятия собственными средствами
За 2012-2014 гг., тыс. руб.
Показатели | 2012г. | 2013г. | 2014г. | Изменение за 2012-2014гг. |
Наличие собственных оборотных средств (ЧОК) | ||||
Запасы | ||||
Дебиторская задолженность | ||||
Итого | ||||
Кредиторская задолженность | ||||
Запасы и затраты, не про кредитованные банком | ||||
Излишек(+), недостаток(-) собственных оборотных средств для покрытия запасов, затрат и кредиторской задолженности |
Таблица 6 - Анализ динамики и структуры источников формирования
Оборотных средств предприятия за 2012-2014 гг.
Показатели | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | |||
Сумма, тыс.руб. | Структура, % | Сумма, тыс.руб. | Структура, % | Сумма, тыс.руб. | Структура, % | |
Собственные источники формирования оборотных средств | ||||||
Заемные источники формирования оборотных средств | ||||||
Дополнительно привлеченные источники формирования оборотных средств | ||||||
Итого источников формирования оборотных средств предприятия |
Оценка эффективности использования оборотного капитала
Таблица 7 - Эффективность использования оборотных средств на предприятии за 2012-2014гг.
Показатели | 2012г. | 2013г. | 2014г. | Изменение за 2012-2014гг. |
Выручка от продажи продукции (работ, услуг) за минусом НДС, тыс. руб. | ||||
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) тыс.р. | ||||
Число дней в отчетном периоде, дни | ||||
Однодневная продажа продукции(работ, услуг) тыс.руб. | ||||
Остаток оборотных активов на конец года | ||||
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | ||||
Коэффициент закрепления оборотных средств | ||||
Длительность одного оборота средств, дни | ||||
Сумма высвобожденных (-) или дополнительно привлеченных (+) оборотных средств по сравнению с предыдущим годом, тыс.руб. | ||||
Рентабельность оборотного капитала, % |
Таблица 8 - Эффективность использования отдельных видов оборотных средств
На предприятии за 2012-2014 гг.
Показатели | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | Изменение за 2012-2014гг. |
Коэффициент оборачиваемости: Запасов Дебиторской задолженности Денежных средств | ||||
Продолжительность одного оборот, дни Запасов Дебиторской задолженности | ||||
Коэффициент закрепления одного оборота: Запасов Дебиторской задолженности Денежных средств |
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
1.Басовский, Л.Е. Финансовый менеджмент [Электронный ресурс]: учебник / Л.Е. Басовский. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 240 с. – Режим доступа: http://znanium.com/catalog.php&bookinfo=415452
2.Бахрамов, Ю.М. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. Стандарт третьего поколения / Ю.М. Бахрамов, В.В. Глухов. - СПб.: Питер, 2011. - 496 c.
3.Брусов, П. Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование : учеб. пособие / П. Н. Брусов, Т. В. Филатова. – М. : КНОРУС, 2012. – 226 с.
4. Варламова, Т.П. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Т.П. Варламова, М.А. Варламова. - М.: Дашков и К, 2012. - 304 c.
5. Гаврилова, А.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов. - М.: КноРус, 2013. - 432 c.
6.Герасименко, А. Финансовый менеджмент - это просто: Базовый курс для руководителей и начинающих специалистов / А. Герасименко. - М.: Альпина Пабл., 2013. - 531 c.
7.Гинзбург, М.Ю. Финансовый менеджмент на предприятиях нефтяной и газовой промышленности: Учебное пособие / М.Ю. Гинзбург, Л.Н. Краснова, Р.Р. Садыкова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 287 c.
8.Жиляков, Д. И. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания) : учеб. пособие / Д. И. Жиляков, В. Г. Зарецкая. – М. : КНОРУС, 2012. – 368 с.
9.Зайков, В.П. Финансовый менеджмент: теория, стратегия, организация: Учебное пособие / В.П. Зайков, Е.Д. Селезнева, А.В. Харсеева. - М.: Вуз. книга, 2012. - 340 c
10.Кандрашина, Е.А. Финансовый менеджмент: Учебник / Е.А. Кандрашина. - М.: Дашков и К, 2013. - 220 c.
11.Кириченко, Т. В. Финансовый менеджмент [Электронный ресурс] : учебник / Т. В. Кириченко. - М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2013. - 484 с. - Режим доступа: http://znanium.com/catalog.php&bookinfo=415005
12.Ковалев, В. В. Курс финансового менеджмента : учебник / В .В. Ковалев. - 2-е изд. - М. : Проспект, 2011. - 480 с. - – Режим доступа: http://znanium.com/catalog.php&bookinfo=251922
13.Ковалёв, В.В. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах – В.В. Ковалев / М.: Проспект, 2013. - 304 с.
14.Ковалева, А.М. Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. А.М. Ковалевой. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 336 с.: . – Режим доступа: http://znanium.com/catalog.php&bookinfo=251851
15.Кокин, А.С. Финансовый менеджмент.: Учебное пособие для студентов вузов / А.С. Кокин, В.Н. Ясенев. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 511 c.
16.Кудина, М.В. Финансовый менеджмент [Электронный ресурс]: учебное пособие / М.В. Кудина. - 2-e изд. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2012. - 256 с. - Режим доступа: http://znanium.com/catalog.php&bookinfo=341307
17.Лисицина, Е.В. Финансовый менеджмент: Учебник / Е.В. Лисицына, Т.В. Ващенко, М.В. Забродина; Под ред. К.В. Екимовой. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 184 с. - Режим доступа: http://znanium.com/catalog.php&bookinfo=400440
18.Лысенко, Д.В. Финансовый менеджмент [Электронный ресурс]: учебное пособие / Д.В. Лысенко. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 372 с. – Режим доступа: http://znanium.com/catalog.php&bookinfo=251922
19.Морозко, Н.И. Финансовый менеджмент. Учебное пособие – Н.И. Морозко, В.Ю. Диденко / Серия: Высшее образование - Бакалавриат
М.: Инфра-М, 2014. - 224 с.
20.Пономарченко, И. А. Финансовый менеджмент : учеб.-метод. пособие / И. А. Пономарченко, Л. А. Мелихова ; ФГБОУ ВПО Волгогр. ГАУ. - Волгоград : Изд-во ВолГАУ, 2012. - 160 с.
21.Просветов, Г.И. Финансовый менеджмент: Задачи и решения: Учебно-методическое пособие / Г.И. Просветов. - М.: Альфа-Пресс, 2014. - 340 c.
22.Самылин, А.И. Финансовый менеджмент [Электронный ресурс] : учебник / А.И. Самылин. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 413 с. - Режим доступа: http://znanium.com/catalog.php&bookinfo=363697
23.Трошин, А.Н. Финансовый менеджмент [Электронный ресурс]: учебник / А.Н. Трошин. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 331 с. Режим доступа: http://znanium.com/catalog.php&bookinfo=353189
24.Федор, А. И. Финансовый менеджмент в механизме реализации институционального развития экономики : учеб. пособие / А. И. Федор, В. Ф. Гапоненко ; Акад. Упр. МВД России. - М. : [б. и.], 2010. - 132 с.
25.Филатова, Т.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Т.В. Филатова. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 236 c.
Периодические издания: «АПК: экономика, управление», «Финансы», «Проблемы современной экономики», «Актуальные проблемы современной науки», «Финансовая аналитика: проблемы и решения» «Финансовые исследования» и др.
Приложение 1
МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РФ
ДЕПАРТАМЕНТ НАУЧНО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЙ ПОЛИТИКИ И ОБРАЗОВАНИЯ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ВОЛГОГРАДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Экономический факультет