Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит |
Отражена сумма фактически полученных средств займа или кредита в момент их поступления | 50,51,52, 55 | 66,67 |
Начислены проценты за пользование заемными средствами | 91-2 | 66,67 |
Начислены проценты по кредиту, привлеченному на приобретение инвестиционного актива (до момента начисления амортизации) | 66,67 | |
Отражены дополнительные расходы, связанные с обслуживанием кредита | 91-2 | |
Долгосрочный кредит переведен в состав краткосрочных (если до срока погашения 365 дней) | ||
Просроченная кредиторская задолженность переведена в состав краткосрочного займа | ||
Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит |
Отражены положительные суммовые (курсовые) разницы по кредитам, полученным в иностранной валюте | 66, 67 | 91-1 |
Отражены отрицательные суммовые (курсовые) разницы по кредитам, полученным в иностранной валюте | 91-2 | 66,67 |
Перечислены причитающиеся банку проценты по кредитам и займам | 66,67 | 50,51, 52,55 |
Погашен основной долг по полученным кредитам и займам | 66,67 | 50,51, 52,55 |
Задача № 10.1.Произведите запись хозяйственных операций:
10.1.1. Предприятие получило в банке кредит в сумме 100000 руб. сроком на 1 месяц (ноябрь) под 15 % годовых.
№ | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
10.1.2. Предприятие приобрело материалы на сумму 118000 руб., включая НДС 18%. Из-за непредвиденных трудностей задолженность была переоформлена в краткосрочный заем сроком на 1 месяц.
№ | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
10.1.3. Для приобретения оборудования предприятие в марте месяце получило краткосрочный кредит в сумме 590000 руб. сроком на 3 месяца под 15 % годовых.
В течение 2-х месяцев (март, апрель) оборудование было приобретено, доставлено, смонтировано и введено в эксплуатацию.
Определите первоначальную стоимость оборудования, рассчитайте сумму причитающихся банку процентов.
№ | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
10.1.4. 01 апреля предприятие взяло в банке кредит в сумме 1000000 руб. сроком на 5 месяцев под 16% годовых для пополнения оборотных средств.
Погашение кредита должно осуществляться ежемесячно равными долями.
Перед подписанием предприятие провело юридическую экспертизу кредитного договора стоимостью 5000 руб. без НДС.
Какие хозяйственные операции будут отражены в бухгалтерском учете предприятия ежемесячно?
№ | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
Задача № 10.2. Укажите правильную корреспонденцию счетов:
Содержание хозяйственной операции | Номер ответа | Дебет | Кредит |
Перечислены причитающиеся банку проценты за пользование краткосрочным кредитом | 91-2 | ||
Задолженность по долгосрочному кредиту переведена в состав краткосрочных кредитов | |||
Начислены %% по кредиту, полученному на приобретение инвестиционного актива, не введенного в эксплуатацию | 91-2 | ||
Погашен перед банком основной долг по долгосрочному кредиту | |||
Просроченная кредиторская задолженность переведена в краткосрочный заем | |||
Начислены %% по кредиту, полученному на приобретение инвестиционного актива, после введения в эксплуатацию | 91-2 | ||
На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит, полученный на пополнение оборотных средств |
Задача № 10.3. Сформулируйте примерное содержание хозяйственных операций:
Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции |
91-2 | ||
91-2 | ||
55-3 | ||
УЧЕТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ
Для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогам и сборам, уплачиваемых организацией, и налогам с работников предприятия предназначен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», аналитический учет, по которому ведется по видам налогов.
Корреспонденции счетов по учету расчетов с бюджетом
Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит |
Налог на добавленную стоимость | ||
Начислен НДС по реализованным товарам, работам, услугам | 90-3 | |
Начислен НДС по реализованному имуществу | 91-2 | |
Отражены суммы НДС по приобретенным товарам, работам, услугам или имуществу, используемым для производства продукции | 60,76 | |
Налоговый вычет по НДС по приобретенным ценностям | ||
при производственном использовании | ||
при использовании на непроизводственные нужды | 29,91-2, 86 | |
при продаже имущества | 91-2 | |
Начислен НДС по полученным авансам | 76-АВ | |
Принят к вычету НДС по полученным авансам после реализации продукции, работ, услуг | 76-АВ | |
Налоги и сборы, начисляемые по дебету счета 90 «Продажи» | ||
Акцизы | 90-4 | |
Экспортная таможенная пошлина | 90-5 | |
Налоги и сборы, начисляемые по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» | ||
Налог на имущество | 91-2 | |
Налоги и сборы, начисляемые по дебету счетов учета затрат | ||
Транспортный налог | 20,26,44 | |
Земельный налог | 20,23,25,26,29 | |
Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит |
Плата за пользование водными объектами | 20,23,29 | |
Экологический налог (плата за загрязнение окружающей среды) | 20,23,25,26,29 | |
Налог на добычу полезных ископаемых | 20,23,25,26,29 | |
Налог на прибыль | ||
Начислен налог на прибыль | ||
Применение ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» | ||
Условный расход по налогу на прибыль | ||
Условный доход по налогу на прибыль | ||
Постоянное налоговое обязательство | ||
Постоянный налоговый актив | ||
Отложенный налоговый актив | ||
Уменьшена (погашена) сумма отложенного налогового актива | ||
Списан отложенный налоговый актив при выбытии актива, по которому он был начислен | ||
Отложенное налоговое обязательство | ||
Начислен налог на прибыль по мере уменьшения или полного погашения налогооблагаемых временных разниц | ||
Списано отложенное налоговое обязательство при выбытии объекта актива или вида обязательства, по которому оно было начислено | ||
УСН, ЕНВД | ||
Санкции (штрафы, пени) за нарушение налогового законодательства (запись делается на основании выставленного требования от ИФНС) | ||
Перечисление налогов, сборов, штрафных санкций в бюджет |
Задача № 11.1.Произведите запись хозяйственных операций:
11.1.1. Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, если в течение месяца от покупателей поступило на расчетный счет 1180000 руб., как оплата за услуги, оказанные в течение месяца, и 590000 руб. в качестве аванса, было перечислено поставщикам за полученные материалы 885000 и в счет будущих поставок 885000 руб.
№ | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
11.1.2. На расчетный счет предприятия поступил аванс от покупателей – 590000 руб., в течение месяца было оказано услуг (выполнено работ) на сумму 354000 руб.
№ | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
11.1.3. Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, если по данным бухгалтерского учета предприятием получена прибыль 200000 руб., представительские расходы составили - 18000 руб., фонд оплаты труда – 400000 руб., сумма начисленных процентов – 24000 руб., при ставке 20% годовых.
№ | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
Задача № 11.2. Сформулируйте примерное содержание хозяйственных операций:
Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции |
90-3 | ||
76-АВ | ||
91-2 | ||
91-2 | ||
76-АВ | ||
Задача № 11.3. Укажите корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, приведенным ниже: