Практическое занятие №1.
Тема: Основное содержание и порядок формирования бухгалтерской информации о денежных средствах и дебиторской задолженности.
Задачи учета денежных средств и его организация на предприятиях. Порядок ведения и учет кассовых операций. Учет операций по расчетному счету. Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Учет расчетов с подотчетными лицами. Основное содержание и порядок ведения учета денежных средств и дебиторской задолженности.
Цель практического занятия:
- закрепить теоретические знания и навыки самостоятельной работы, полученные в процессе обучения по теме: «Основное содержание и порядок формирования бухгалтерской информации о денежных средствах и дебиторской задолженности.»
- развить у студентов теоретические начала и умение самостоятельно мыслить;
- научить формировать бухгалтерскую информацию о денежных средствах на счетах бухгалтерского учета;
- научить формировать бухгалтерскую информацию о дебиторской задолженности на счетах бухгалтерского учета;
Формируемые компетенции:
- умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);
- способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность экономических субъектов (ПК-1);
- способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4);
- способен выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы (ПК-5);
- способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7).
Обеспечение:нормативно-законодательные документы Российской Федерации, регулирующие учет денежных средств организации, План счетов бухгалтерского учета, тестовые вопросы и задачи.
Методические рекомендации:
Для выполнения заданий по данной теме, студенту следует опираться на знания, полученные на лекции и в процессе самостоятельной работы: необходимо применить принципы отражения на счетах бухгалтерского учета операций по движению денежных средств в кассе, на расчетном счете.
Литература:[1], [2], [3], [7], [8], [12].
Задание 1.
1. В соответствиис действующим законодательством организация может иметь расчетных счетов:
1)один;
2) три;
3) неограниченное число в различных кредитных организациях.
2. Расчетные счета открываются организациям, имеющим:
1)собственные оборотные средства;
2) самостоятельный баланс;
3) самостоятельный баланс и собственные оборотные средства.
3. Расчетные счета закрываются банком в случае:
1)решения судебных органов;
2) по решению банка;
3) изменения деятельности;
4) решения налоговых органов.
4. Списание денежных средств с расчетных счетов организации оформляется первичным документом:
1)приходным кассовым ордером;
2) объявлением на взнос;
3) платежным поручением.
5. Для открытия расчетного счета организация представляет в банк документы:а) заявление на открытие счета; б) бухгалтерский баланс; в) банковские карточки; г) справку из пожарной инспекции. Варианты ответов:
1) а, б; 2) а, в;
3) в, г; 4) а, г.
6. Когда организация отражает по счету «Расчетный счет» движение денежных средств:
1)в день выписки платежных документов;
2) по дате выписки банка о списании средств с расчетного счета;
3) в день сдачи платежных документов в банк?
7. На основании каких первичных документов осуществляются записи по счету 51 «Расчетный счет» в регистрах учета:
1) первичных документов по зачислению и списанию денег с расчетного счета;
2) выписки банка по расчетному счету;
3) выписки банка по расчетному счету с приложенными к ним первичными документами?
8. Сдача денежных средств на расчетные счета организации оформляется первичным документом:
1) чеком;
2) платежным поручением;
3) объявлением на взнос.
9. Списание денежных средств с расчетных счетов по предъявленным поставщиками расчетным документам оформляется бухгалтерской записью:
1) Дт сч. 71 Кт сч. 51 2)Дт сч. 50 Кт сч. 51 3) Дт сч. 60 Кт сч. 51
10. Основанием для получения денег в банке является:
1)чековая книжка;
2) денежный чек;
3) расходный кассовый ордер
11. Перечисление денежных средств с расчетного счета в качестве предварительной оплаты продукции (работ, услуг) отражается проводкой:
1)Дт сч. 60 Кт сч. 51
2) Дт сч. 62 Кт сч. 51
3) Дт сч. 58 Кт сч. 51
4) Дт сч. 57 Кт сч. 51
12. На каком счете учитывается сумма, ошибочно списанная банком с расчетного счета организации, до выяснения судьбы указанной суммы:
1) 97 «Расходы будущих периодов»;
2) 58 «Финансовые вложения» субсчет 3 «Предоставленные займы»;
3) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»?
13. Записи по дебету счета 51 «Расчетные счета» при журнально-ордерной форме учета осуществляются в:
1)ведомости № 1;
2) ведомости № 2;
3) журнале-ордере № 2.
14. Какие документы относятся к банковским платежным документам?Варианты ответов:
1) приходные кассовые ордера, объявления о взносе денег, платежные требования, чеки и аккредитивы;
2) объявления о взносе денег, платежные поручения, платежные требования, платежные требования-поручения, чеки и аккредитивы;
3) приходные и расходные кассовые ордера, платежные требования, платежные поручения, чеки и аккредитивы;
4) платежные требования, платежные поручения, платежные требования-поручения.
15. За несоблюдение налогового законодательства с расчетного счета списана сумма штрафных санкций в доход бюджета:
1)Дт сч. 99Кт сч. 51
2) Дт сч. 68 Кт сч. 51
3) Дт сч. 91 Кт сч. 51 .
16. В бесспорном порядке с расчетного счета производятся платежи:
1)на оплату труда;
2) по процентам за кредит;
3) в фонды государственного страхования.
17. В безакцептном порядке с расчетного счета производятся платежи за:
1)электроэнергию; 2) услуги;
3) продукцию; 4) материалы.
18. Порядок безакцептного списания денежных средств с расчетных счетов организациис применением платежных требований в соответствии с действующим законодательством:
1)не предусмотрен;
2) применяется только в отношении налоговых платежей и финансовых санкций;
3) применяется в отношении налоговых платежей и финансовых санкций, а также в случаях, когда такая форма расчетов предусмотрена договором, заключенным между сторонами.
19. На каком основании банк может списывать со счетов организации средства:
1)по усмотрению банка;
2) на основании расчетных документов, выставленных в банк получателем средств;
3) по распоряжению владельцев счетов, кроме случаев, предусмотренных законодательством
20. При оплате счета-фактуры поставщика за поступившие на склад предприятия материалы делаются бухгалтерские записи на счетах бухгалтерского учета:
1)Дт сч. 60 Кт сч. 51
2) Дт сч. 10 Кт сч. 51
3) Дт сч. 10 Кт сч. 60
Кем устанавливается лимит остатка кассовой наличности
1) банком после согласования с руководителем организации
2) организацией самостоятельно
3) учетной политикой организации
22. Организация имеет право хранить в кассе наличные денежные средства сверх установленных лимитов для оплаты труда:
1)не свыше 5 рабочих дней;
2) не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке;
3) в течение 1 рабочего дня.
23. Прием наличных денег и денежных документов кассами организаций оформляется:
1)приходным кассовым ордером и выпиской из кассовой книги;
2) приходным кассовым ордером;
3) расходным кассовым ордером и квитанцией о приеме денег;
4) квитанцией к приходному кассовому ордеру.
24. Наличные деньги, полученные из учреждений банка, организация может расходовать:
1)на любые цели, предусмотренные уставом организации;
2) только на те цели, на которые они получены;
3) на любые собственные цели, не запрещенные законодательством РФ;
4) только на покупку товара.
Кто уполномочен подписывать приходные кассовые ордера?
1) руководитель и главный бухгалтер;
2) только главный бухгалтер;
3) только руководитель.