5
1. Анализ товарооборота
1.1 Данные о товарном балансе оптовой базы за год
Таблица 1
Товарный баланс оптовой базы
|
Показатели |
Бизнес-план |
Факт |
|
|
Товарные запасы на начало года на складах и в пути |
4 500 |
4 800 |
|
|
Поступление товаров: |
|||
|
а) из местных источников |
187 000 |
189 000 |
|
|
б) из других источников |
2 200 |
2 600 |
|
|
Реализация товаров покупателям в районе деятельности оптовой базы |
149 600 |
151 300 |
|
|
Реализация товаров в другие районы |
12 200 |
12 500 |
|
|
Внутрисистемный отпуск товаров |
27 300 |
27 600 |
|
|
Товарные потери и прочее выбытие товаров |
50 |
60 |
|
|
Товарные запасы на конец года на складах и в пути |
4 550 |
4 940 |
|
На основании приведенных данных определить:
1. Отклонение фактической реализации от плана;
2. Влияние на величину реализации товаров изменения начальных товарных запасов;
3. Влияние на величину реализации товаров, изменения поступления товаров;
4. Влияние на величину реализации товаров изменения товарных потерь и прочего выбытия товаров;
5. Влияние на величину реализации товаров изменения конечных товарных запасов.
Решение:
Таблица 2.
|
Показатели |
Бизнес-план |
Факт |
Откл. в сумме |
Откл. в% |
|
|
Товарные запасы на начало года на складах и в пути |
4 500 |
4 800 |
+300 |
106,7 |
|
|
Поступление товаров: |
|||||
|
а) из местных источников |
187 000 |
189 000 |
+2000 |
101,1 |
|
|
б) из других источников |
2 200 |
2 600 |
+400 |
118,2 |
|
|
Реализация товаров покупателям в районе деятельности оптовой базы |
149 600 |
151 300 |
+1700 |
101,1 |
|
|
Реализация товаров в другие районы |
12 200 |
12 500 |
+300 |
102,5 |
|
|
Внутрисистемный отпуск товаров |
27 300 |
27 600 |
+300 |
101,1 |
|
|
Товарные потери и прочее выбытие товаров |
50 |
60 |
+10 |
120 |
|
|
Товарные запасы на конец года на складах и в пути |
4 550 |
4 940 |
+390 |
108,6 |
|
1). Сумма всей реализации фактическая:
151300+12500+27600-60=191340;
2). Определим влияние на величину реализации товаров изменения начальных товарных запасов;
191340*6,7%=12819,8
- увеличение суммы реализации за счет увеличения товарных запасов;
3). Влияние на величину реализации товаров, изменения поступления товаров:
191340*1,3% =2487,4
- увеличение суммы реализации за счет увеличения товаров;
4). Влияние на величину реализации товаров изменения товарных потерь и прочего выбытия товаров;
60/191340*100%=0,031
191340- (191340*0,031%) =191280,7
уменьшение суммы от реализации за счет увеличения товарных потерь;
5). Влияние на величину реализации товаров изменения конечных товарных запасов:
191340* (4940/4800*100) =5548,9
- сумма увеличения реализации за счет увеличения суммы товарных запасов на конец года по отношению к запасам на начало года.
1.2 Данные о товарообороте и индексе розничных цен
Таблица 1
Товарооборот и индекс розничных цен
|
Показатели |
Кварталы |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||
|
Розничный товарооборот по плану, руб. |
16 000 |
16 800 |
17 400 |
18 500 |
|
|
Процент выполнения плана товарооборота |
101,5 |
101,0 |
98,5 |
102,0 |
|
|
Индекс розничных цен |
1,1 |
1,0 |
0,96 |
0,98 |
|
На основании приведенных данных определить с точностью до 1 тыс. руб. и до 0,01%:
1. Фактический товарооборот за год в действующих ценах;
2. Фактический товарооборот за год в сопоставимых ценах;
3. Средний процент выполнения плана товарооборота в фактических ценах;
4. Средний процент выполнения плана в сопоставимых ценах;
5. Влияние на объем товарооборота изменения розничных цен.
Решение:
1). Фактический товарооборот за год в действующих ценах;
16 000+16 800+17 400+18 500=68 700 руб.
2). Фактический товарооборот за год в сопоставимых ценах:
(16 000/1,1) + (16 800/1,0) + (17 400/0,96) + (18 500/0,98) = =14545,5+16 800+16704+18130 = 66179,5 руб.
3). Средний процент выполнения плана товарооборота в фактических ценах, (применим логическую формулу):
(101,5+101,0+98,5+102,0) /4=100,1%;
4). Средний процент выполнения плана в сопоставимых ценах;
66179,5*100,1% = 66 245.7 руб.
5). Влияние на объем товарооборота изменения розничных цен.
68 700 - 66245,7 = +2454,3
- произошло увеличение суммы розничного товарооборота за счет изменения розничных цен.
1.3 Данные о товарообороте
Таблица 1
Товарооборот за 5 лет
|
Показатель |
Год |
|||||
|
1998 |
1999 |
2000 |
2001 |
2002 |
||
|
Товарооборот |
58000 |
59300 |
62200 |
65400 |
68016 |
|
На основании приведенных данных определить:
1. Общий абсолютный прирост товарооборота;
2. Среднегодовой абсолютный прирост товарооборота;
3. Базисные темпы роста товарооборота;
4. Среднегодовой темп роста товарооборота;
Решение:
Таблица 2.
|
Годы |
Т/о т. руб. |
абсолютный прир. |
Ср. год. абс. прирост т/о |
Базисные Т.Р. т/о% |
ср. год. Т.Р. т/о |
||
|
базисный |
цепной |
||||||
|
1998 |
58 000 |
- |
- |
2003,2 |
100,0 |
107,9 |
|
|
1999 |
59 300 |
+1 300 |
+1 300 |
2003,2 |
102,2 |
107,9 |
|
|
2000 |
62 200 |
+4 200 |
+2 900 |
2003,2 |
107,2 |
107,9 |
|
|
2001 |
65 400 |
+7 400 |
+3 200 |
2003,2 |
112,8 |
107,9 |
|
|
2002 |
68 016 |
+10 016 |
+2 616 |
2003,2 |
117,3 |
107,9 |
|
1). Среднегодовой абсолютный прирост товарооборота:
(1300+2900+3200+2616) /5=2003,2;
2). Базисные темпы роста товарооборота:
Темпы роста = Коэффициент роста *100,Коэффициент роста = yi / yi-1 = 59 300/58 000 = 102,2%; и т.д.
3). Среднегодовой темп роста товарооборота:
(100,0+102,2+107,2+112,8+117,3) /5 = 107,9%
1.4 Данные о товарообороте и поступлении товаров
Таблица 1
Товарооборот и поступление товаров (тыс. руб.)
|
Показатели |
Бизнес-план |
Отчет |
|
|
Товарооборот |
45470 |
47520 |
|
|
Поступление товаров, всего |
|||
|
В том числе: |
|||
|
из местных источников |
45120 |
46640 |
|
|
из других источников |
550 |
950 |
|
На основании приведенных данных исчислить:
1. Отклонение фактического поступления товаров от плана;
2. Процент выполнения плана закупок;
3. Отклонение фактического удельного веса поступления товаров из различных источников от планового;
4. Удельный вес местных источников поступления по отчету;
5. Обеспеченность плана товарооборота источниками поступления товаров, в процентах.
Решение:
Таблица 2.
|
Показатели |
План |
Факт |
+; - |
%вып. плана |
+; - |
У. вес мест. т. |
обесп. тов.% |
|
|
Товарооборот |
45470 |
47520 |
+2050 |
104,5 |
+4,5 |
|||
|
Поступление товаров, всего в том числе: |
||||||||
|
Местные источ. |
45120 |
46640 |
+1520 |
103,4 |
+3,4 |
98% |
||
|
Другие источ. |
550 |
950 |
+400 |
172,7 |
+72,7 |
2% |
||
|
Итого поступлений: |
45670 |
47590 |
+1920 |
|||||
Решение:
1) Отклонения=Т/о факт - Т/о план=47520-45470 = 2050;
2) Процент выполнения плана закупок:
% вып. плана = Т/оФакт/Т/о план *100 =46640/45120 =103,4; и т.д.
3) Отклонение фактического удельного веса поступления товаров из различных источников от планового:
Уд. вес план. = Источник/ все поступления =550/45670 *100 = 1,2% (товары из других источников); Уд. вес факт =950/47590*100 = 2,0%
Уд. вес товаров из местных источников: 45120/45670 *100 =98,8% пл.
Уд вес. факт =46640/47590*100 = 98%;
5). Обеспеченность плана товарооборота источниками поступления товаров, в процентах:
Все источники поступлений товара.
пл. /Т/о пл. = 45670/45470 *100 = 100,4%;
Обеспеченность источниками поступления товаров фактически:
47590/47520 *100 = 100,1%.
1.5 Данные о товарообороте и численности продавцов
Таблица 1
Товарооборот и численность продавцов
|
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
||
|
бизнес-план |
факт |
|||
|
Товарооборот, тыс. руб. |
10710 |
10965 |
11390 |
|
|
Среднесписочная численность продавцов |
425 |
430 |
425 |
|
На основании приведенных данных определить:
1. Отклонение фактического оборота на одного продавца от плана;
2. Влияние на отклонение объема товарооборота от плана изменения численности продавцов;
3. Влияние на отклонение объема товарооборота от плана изменения выработки на одного продавца;
4. Темп роста (снижения) численности продавцов по сравнению с прошлым годом;
5. Темп роста (снижения) оборота на одного продавца.
Решение:
1). Определим отклонение фактического оборота на одного продавца от плана;
Производительность труда 1 продавца:
План: 10965/430 = 25,5 тыс. руб.25,5Факт,11390/425 =26,8 тыс. руб.
Отклонения: 26,8-25,5 = +1,3 тыс руб. (увеличение произв. труда);
2). Определим влияние на отклонение объема товарооборота от плана изменения численности продавцов:
Производительность труда фактическая * изменения числа продавцов;
1,3* (425 - 430) = - 6,5 тыс. руб. (уменьшение т/о из-за сокращения числа рабочих);
3) Определим влияние на отклонение объема товарооборота от плана изменения выработки на одного продавца:
11390+ (26,8*5) = 11524 тыс. руб. - вероятная сумма т/о при прежней численности рабочих;
4) Рассчитаем темп роста (снижения) численности продавцов по сравнению с прошлым годом:
Т. р. = Коэффициент роста (К. р) *100; К. р. = yi/yi-1;
Т. р пл. =430/425 *100 =101,2%;
Т. р. факт.425/425*100 = 100% - изменения численности фактически не произошло;
5). Темп роста (снижения) оборота на одного продавца:
Производительность труда = 26,8/25,5*100 = 105,1.
Таким образом, несмотря на снижение численности работников, производительность труда фактически увеличилась на 5,1%.