Бизнес-план "Организация производства узлов для персональных ЭВМ"

Государственный комитет РФ по высшему образованию Вятский государственный технический университет Кафедра организации производства ОРГАНИЗАЦИОННОЕ И ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ СОЗДАНИЯ ФИРМЫ Методические указания по выполнению курсовой работы Киров 1996 УДК 62 83 : 49(2) (07)
Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине " Организация и планирование производства " для студентов факультета автоматики и вычислительной техники . Составитель : к. э. н. , доцент В. В. Целищев
Рецензент : к. э. н. , доцент кафедры управления А. Д. Воробьев Подписано в печать Усл. печ. л. Заказ Тираж 80. Бесплатно Редакционно-издательский отдел ВятГТУ Лаборатория множительной техники 610000, г. Киров, ул. Московская, 36 (с) Вятский государственный технический университет , 1996 3 ВВЕДЕНИЕ
Задачей данной курсовой работы является закрепление полученных студентами знаний в области экономики, финансов, организации и планирования производством, развития у них практических навыков в экономических расчетах, а также проведение своеобразной тренировки перед выполнением организационно-экономического раздела дипломного проекта. Целью методической разработки является оказание помощи студентам факультета автоматики и вычислительной техники при написании курсовой работы по дисциплине "Организация и планирование производства". В ней приведены нормативные материалы , методические указания , советы и основные формулы по выполнению всех разделов курсовой работы. Курсовая работа должна быть оформлена в соответствии с требованиями стандарта ВятГТУ и приложения 1.
Номер варианта исходных данных выбирается студентом в соответствии с последней цифрой своего шифра, указанного в студенческом билете ( зачетной книжке ). 1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ОБОСНОВАНИЯ СОЗДАНИЯ ФИРМЫ ПО ПРОИЗВОДСТВУ УЗЛОВ ДЛЯ ВЫЧИСЛИТЕЛЬНОЙ ТЕХНИКИ
В результате реорганизации и конверсии крупного завода оборонной промышленности выделяется одно производство ( филиал ) в самостоятельное предприятие. В соответствии со специализацией производства и изучением рынка планируется организовать выпуск узлов, идущих для комплектации производственной и бытовой вычислительной техники, радиоэлектронной и телевизионной аппаратуры.
В учебных целях товарный ассортимент создаваемой фирмы будет состоять из двух изделий ( условные шифры А и Б ).
Планируемый годовой объём выпуска узлов на основе проведенных маркетинговых исследований головным заводом, полученных предварительных заказов и другой информации составит : - по узлу А - от 4000 до 5000 штук ; - по узлу Б - от 6000 до 7000 штук .
Конкретный размер объёма выпуска узлов выбирается студентом самостоятельно по согласованию с преподавателем.
Укрупнённый технологический процесс и трудоёмкость изготовления узлов приведены в таблице 1 . 4 Таблица 1. Наименование укрупнённых операций изготовления узлов Средний тарифный разряд выполнения работ Трудоёмкость изготовления узлов , в час Коэффи циент выпол нения норм времени по ЕТС произ водст венной среды по ЕТС бюджет ной среды узел А | узел Б номер варианта Станочные Слесарные Монтажносборочные Наладочные , регулировочные, испытательные Технический контроль качества 4 3 3 5 3 7 6 5 9 6 1, 5 2, 0 3, 5 6, 0 0, 5 1, 7 2, 2 3, 3 6, 5 0, 3 1, 9 2, 3 3, 7 7, 0 0, 4 2, 8 3, 0 4, 0 9 0, 3 2, 6 2, 9 4, 2 8 0, 5 2, 4 2, 8 4, 4 10 0, 35 1, 06 1, 04 1, 02 1, 00 1, 00
Рекомендуемый коэффициент выборочности технического контроля качества узлов от 0, 3 до 0, 75 ( конкретное значение выбирает сам студент ). Затраты на материалы и комплектующие детали представлены в таблице 2 . Наличие площадей , которые переданы создаваемой фирме бесплатно при разделе предприятия , указаны в таблице 3 . Сведения о рыночных ценах на аналогичные изделия фирм-конкурентов сообщает студенту преподаватель . 5 Таблица 2. Номер варианта Затраты по узлам ( руб. ) узел А узел Б 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 7000 7500 8000 8500 9000 9500 10000 10500 11000 11500 8000 8500 9000 9500 10000 10500 11000 11500 12000 12500 Таблица 3. Номер варианта Размер площади ( кв. м ) 0 2 4 6 8 1 3 5 7 9 700 900 1500 2500 5000 2. СОСТАВ КУРСОВОЙ РАБОТЫ В курсовой работе необходимо осветить следующие вопросы :
1. Обоснование выбора организационно-правовой формы предприятия, определение величины его утавного и резервного капитала , а также единовременных затрат на создание фирмы. 2. Описание предполагаемых рынков сбыта товара.
3. Обоснование выбора метода организации производства и труда , которые предполагается использовать на фирме , его организационной и производственной структуры.
4. Определение персонала фирмы и организация оплаты его труда. 5. Финансово-экономические результаты предпринимательской деятельности предприятия. 6 6. Заключение и выводы. 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
В первом разделе следует кратко обосновать выбранную организационно-правовую форму предприятия в соответствии с Гражданским кодексом РФ ( часть 1 ), перечислить учредительные документы, которые необходимы для его регистрации. Кроме того, необходимо указать состав учредителей фирмы , их пай в её создании, величину уставного и резервного капитала ( фонда ).
Размер уставного капитала ( фонда ) акционерного общества , предприятия с долевым участием иностранных инвестиций, государственного или муниципального предприятия не должен быть менее суммы, равной 1000-кратному размеру минимальной оплаты труда в месяц установленному законодательством РФ на дату представления учредительных документов для регистрации. Размер уставного капитала предприятий других организационно-правовых форм ( ХООО и др. ) не должен быть менее суммы , равной 100-кратному размеру минимальной оплаты труда в месяц .
Размер резервного капитала должен быть предусмотрен в уставе предприятия в пределах 15 - 25% от величины уставного капитала и создаваться в течение обычно нескольких лет путём перечисления в него денежных средств не более 5% от балансовой прибыли . И наконец , в этом разделе необходимо укрупнённо определить единовременные затраты на создание фирмы и указать предполагаемые источники их финансирования. Примерный перечень единовременных затрат при создании предприятия следующий :
1. Подготовка учредительных документов , оплата консультаций специалистов по созданию фирмы ( можно принять 15 - 20 минимальных зарплат ) ; 2. Государственная регистрация фирмы ( 5 минимальных зарплат ) ; 3. Прочие затраты , связанные с регистрацией предприятия : госпошлина , изготовление печатей и штампов и др. ( 3 - 5 минимальных зарплат ) ; 4. Закупка дополнительного оборудования , приборов , ПЭВМ , стендов ( 20000 25000 минимальных зарплат ) ;
5. Закупка дополнительного производственного и хозяйственного инвентаря ( 1200 - 1300 минимальных зарплат ) ; 6. Закупка дополнительных транспортных средств ( 1300 - 1500 минимальных зарплат ) ; 7
7. Расходы на приобретение недостающей площади , которые можно определить по формуле : Зн. пл = ( Sоб - Sраз ) ј Спл , ( 1 ) где Зн. пл - затраты на покупку недостающей площади ;
Sоб - общая потребность в площадях , необходимых для нормальной работы персонала фирмы ; Sраз - площадь , полученная при разделе предприятия ;
Спл - рыночная стоимость 1 кв. м площади ( можно принять 15-20 минимальных зарплат ) .
8. Прочие производственные затраты ( ремонт, перепланировка и др. ). Их можно принять в размере 220 - 230 минимальных зарплат .
Во втором разделе кратко описываются источники информации ( результаты маркетинговых исследований , заказы государственных структур, населения , магазинов , хозяйственные договора с предприятиями и т. д. ) , на основе которой формируется товарный ассортимент , предполагаемые ( потенциальные ) покупатели выпускаемых товаров (головные фирмы , производящие вычислительную технику и радиоэлектронные приборы , предприятия , выпускающие сложные электронные игры , воинские структуры , эксплуатирующие подобную технику , фирмы по ремонту радиоэлектронной , телевизионной и вычислительной аппаратуры , торговые структуры и т. д. ). При выборе покупателей необходимо руководствоваться следующими критериями : - кто согласен дороже и своевременно заплатить за покупаемый товар; - кто согласен больше его купить ;
- кто согласен на установление длительных хозяйственных связей . В третьем разделе кратко обосновывается метод организации производства и труда , который будет использоваться на предприятии ( поточный , партионный , бригадный подряд и т. д. ) , а также производственная и организационная структура фирмы ( состав участков , отделов , служб ). Здесь же на основе схемы расположения производственных и административно-хозяйственных строений укрупненно определяется величина участка земли , который займет фирма , а также производится расчет потребной площади , необходимой для нормального функционирования предприятия , по формуле : Sоб = Pi ј Hплi + Sвс , ( 2 ) где Pi - численность персонала по категориям ;
Hплi - минимальная средняя норма производственной площади по категориям персонала : 8 - на 1-го основного рабочего - 9 - 11 кв. м , - на 1-го вспомогательного рабочего - 7 - 9 кв. м ,
- на 1-го работника обслуживающего персонала - 5 - 6 кв. м , - на 1-го специалиста - 8 - 10 кв. м , - на 1-го управленца - 25 - 30 кв. м ;
Sвс - потребная вспомогательная площадь ( коридоры , душевые , гардероб , туалеты и т. д. ). В расчете на 1-го работника ( в одну смену работы ) в среднем можно принять 6 - 9 кв. м.
Можно недостающую площадь не покупать, а взять в аренду. Арендная плата учитывается при калькулировании в статье "прочие расходы" и увеличит значительно себестоимость товара. В четвертом разделе рассматриваются вопросы :
- состав персонала фирмы и определение его потребного количества в целом и по категориям ;
- обоснование выбора системы оплаты труда для каждой категории персонала и расчет фонда оплаты труда по группам работников и в целом по фирме ; - расчет средней месячной зарплаты по каждой категории персонала и в целом по фирме.
В состав персонала фирмы входят основные и вспомогательные рабочие , специалисты , управленческий и обслуживающий персонал . Потребное количество основных рабочих по каждой профессии , занятых на нормируемых работах , определяется по формуле : n > ( ВПiј( ti / Kн )) P = --------------------- , ( 3 ) Fэф
где n - число наименований изделий , выпускаемых фирмой ( товарный ассортимент ) ; ВПi - годовой объём выпуска i-го изделия , в шт ;
ti - трудоёмкость изготовления i-го изделия по определённому виду технологических операций ( виду работ ) ; Кн - планируемый коэффициент выполнения норм рабочими i-ой профессии ; Fэф - эффективный фонд времени работы одного рабочего за год , в час. Он рассчитывается следующим образом : Fэф = Fн ј ( 1 - Нраб ) , ( 4 )
где Fн - годовой номинальный фонд времени работы одного рабочего ( можно принять в размере 2040 час ) ; 9
Нраб - коэффициент , характеризующий величину невыходов на работу в соответствии с действующим законодательством ( принять 0, 1 ). Численность контролеров , которые входят в состав основных рабочих , определяется по формуле : n > ( ВПi ј tк ј Кв ) Ркон = -------------------- , ( 5 ) Fэф где tк - трудоёмкость выполнения контрольных операций ;
Кв - коэффициент выборочности контроля качества продукции . Численность вспомогательных рабочих можно принять в размере 40%
60% от расчетной численности основных рабочих. К вспомогательным рабочим относятся : слесари-ремонтники , кладовщики , транспортные рабочие , уборщики производственных площадей , комплектовщики и др. Необходимо указать профессии вспомогательных рабочих и их количество по каждой профессии . Число специалистов ( технологи , экономисты , бухгалтера и пр. ) рекомендуется принять не более 20 - 30% от численности основных и вспомогательных рабочих . Обслуживающий персонал ( секретари , кассир , курьеры , охрана , машинистки , операторы ЭВМ и др. ) можно принять не более 10% от числа всех рабочих и специалистов . Управленческий персонал ( руководитель фирмы , его заместители и помощники , мастера и др. ) следует принять в размере не более 10% от числа всех рабочих , специалистов и обслуживающего персонала. Для производственного мастера норма управляемости не менее 25 рабочих .
Рекомендуемый перечень должностей и профессий персонала фирмы приводится в приложении 2.
При определении состава персонала необходимо максимально экономить затраты на оплату труда и учесть , чтобы работа выполнялась качественно и своевременно . Следует также описать порядок подбора персонала , а лучше для наглядности использовать таблицу 4.
После определения потребного количества работников фирмы необходимо составить штатное расписание ( см. таблицу 5 ) и рассчитать структуру работающих и данные расчета занести в таблицу 6 . 10 Способы подбора персонала фирмы Таблица 4 . Способы подбора персонала Категории персонала Рабочие Управленческий персонал Специ алисты Обслуживающий персонал Конкурс, выборы, тестирование, собеседование. Анкетные данные. По рекомендации. По заявкам в учебные заведения. Через службу занятости и т. п.
Для каждой категории персонала необходимо выбрать систему оплаты труда ( тарифную , контрактную , паевую ) и кратко обосновать этот выбор. На производственных фирмах чаще используется тарифная система оплаты труда , особенно для рабочих .
При этой системе для основных рабочих ( кроме контролеров ) применяется обычно сдельно-премиальная форма оплаты труда. В этом случае фонд оплаты труда основных рабочих определяется по формуле : ФОТос = ЗПос + ЗПд + Врк , ( 6 )
где ЗПос - основная заработная плата производственных рабочих ; ЗПд - дополнительная зарплата ( оплата отпусков , доплата за сокращенный рабочий день подросткам , можно принять в размере 8 - 12% ЗПос ) ; Врк - выплаты по районному коэффициенту ( 15% от (ЗПос + ЗПд)). Основная зарплата определяется следующим образом : ЗПос = ЗПт + П , ( 7 ) где ЗПт - тарифная заработная плата ; П - премия ( принять в размере 30 - 50% от ЗПт ). 11 Штатное расписание фирмы Таблица 5. Наименование должности и профессии Кол-во штатных единиц Тарифный разряд Месячный оклад , руб
1. Управленческий персонал: 1. 1. Президент фирмы 1. 2. Вице-президент по экономике и финансам и т. д. 2. Специалисты : 2. 1. Юрист 2. 2. Финансист и т. д. 3. Рабочие : 3. 1. Основные 3. 2. Вспомогательные
4. Обслуживающий персонал: 4. 1. Кассир 4. 2. Охранник и т. д. 1 1 18 17 Структура работающих фирмы Таблица 6. Категории работающих Человек % Управленческий персонал Специалисты Рабочие Обслуживающий персонал ВСЕГО 100 Тарифная заработная плата рассчитывается по формуле : n ЗПт = > tвпi ј Тсi , ( 8 )
где n - число видов технологических операций ( видов работ ); tвпi - трудоемкость выпуска всех изделий по видам работ, в час. ; Тсi - часовая тарифная ставка , соответствующая разряду работ. Её можно определить следующим образом : Тсi = ЗПмес1 ј Кт / ( Др ј ds ) , ( 9 )
где ЗПмес1 - месячная зарплата , соответствующая 1-му разряду ЕТС 12 бюджетной ( или производственной ) сферы ;
Др - среднее число рабочих дней в месяце ( можно принять 21, 5 ); ds длительность смены ( принять 8 часов ) ;
Кт - тарифный коэффициент , соответствующий разряду работ. Значения тарифных коэффициентов ЕТС бюджетной и производственной сфер приведены в приложении 3 . Расчет фонда оплаты труда основных рабочих следует свести по форме , указанной в табл. 7. Расчет ФОТ основных рабочих Таблица 7. Hаименование укpупненных опеpаций Тpудоемкость выпуска всех изделий (час) tвп Тсi (pуб/час) ЗПт ЗПос ЗПд Вpк ФОТ Станочные Слесаpные Монтажно- сбоpочные Hаладочные Контpоль качества ИТОГО:
Труд вспомогательных рабочих и контролеров обычно оплачивается по повременно-премиальной форме. При этой форме фонд оплаты труда за год рассчитывается следующим образом : ФОТвс = Fэф ј Тс ј Рвс + П + ЗПд + Врк , ( 10 )
где Тс - часовая тарифная ставка , соответствующая разряду рабочего; Рвс - число вспомогательных рабочих определенного разряда . Годовой фонд оплаты труда специалистов следует определить по формуле: ФОТсп = Ом ј 12 ј Рсп + П + Врк , ( 11 )
где Ом - месячный оклад , который можно установить по условиям производственной или бюджетной сферы ( см. приложения 2 и 3 ) ;
Рсп - число специалистов с соответствующим месячным окладом. Аналогично рассчитывается фонд оплаты труда управленческого и обслуживающего персонала. 13
Средняя месячная зарплата одного рабочего фирмы определяется по формуле : ЗПсм = ФОТоб / ( 12 ј Роб ) , ( 12 )
где ФОТоб - общий годовой фонд оплаты труда по фирме ( всего персонала ); Роб - общая численность персонала фирмы .
Расчет общего фонда оплаты труда и средней месячной зарплаты следует показать по форме , указанной в таблице 8. Сpедняя заpаботная плата Таблица 8 . Категоpии пеpсонала ФОТ (тыс. pуб) Р (чел. ) Сpеднемесячная зарплата (тыс. руб) Упpавленческий пеpсонал Специалисты Рабочие Обслуживающий пеpсонал ИТОГО:
В пятом разделе прежде всего необходимо составить калькуляцию на выпуск каждого изделия. Расчет полной себестоимости одного изделия проводится по формуле : Сп = Спp + Кp , ( 13 ) где Спp - пpоизводственная себестоимость;
Кp - коммеpческие расходы ( маркетинговые исследования , реклама , тара и др. ,можно принять в размере 15-25% от Спp ) Пpоизводственная себестоимость опpеделяется по фоpмуле:
Cпp = М + ЗПос + ЗПд + Вpк + (Ссн + Стp)јФОТиз + Hp + Зпp, ( 14 ) где М затpаты на основные матеpиалы и комплектующие детали;
ЗПос - основная зарплата производственных рабочих на одно изделие; ЗПд - дополнительная зарплата производственных рабочих на одно изделие; Ссн - общая ставка отчислений на социальные нужды ( см. пpиложение 4 ); Стp - ставка тpанспоpтного налога ( см. пpиложение 4 );
ФОТиз- фонд оплаты тpуда основных pабочих в pасчете на одно изделие ( ЗПос + ЗПд + Вpк ) ; 14
Hp - накладные pасходы (можно пpинять 300% от ЗПос, а если будет куплена площадь, то эти pасходы увеличатся еще на 3 процентных пункта за счет увеличения амортизационных отчислений );
Зпp - пpочие пpоизводственные затpаты ( можно пpинять 5-6% от ЗПос, а если фиpма будет аpендовать площади, то они увеличатся до 20% ).
Расчет основной заpплаты пpоизводственных pабочих на одно изделие следует представить по форме , указанной в табл. 9.
Расчет основной заpплаты пpоизводственных pабочих Таблица 9. Hаименование укpупненных опеpаций t на опеpа цию (час) Тс (pуб) ЗПт (pуб) П (pуб) ЗПос (pуб) Станочные Слесаpные Монтажно-сбоpочные Hаладочные Контpоль качества ИТОГО:
После pасчета всех статей затpат по обоим изделиям составляется калькуляция по фоpме, указанной в табл. 10.
Определив полную себестоимость каждого изделия , далее следует спрогнозировать следующие цены на них : - цену пpедприятия - Цпp ; - цену pеализации ( отпускную , pыночную ) - Цp .
Примечание. В pеальных условиях цена на изделие опpеделяется в основном под влиянием спpоса и пpедложения на pынке на данный товар. Цена предприятия на товар рассчитывается по формуле : Цпр = Сп + Пр = Сп + Ур ј Сп , ( 15 ) где Пр - прибыль от реализации товара ;
Ур - уровень рентабельности изделия , который в основном зависит от спроса и предложения на данный товар ( можно принять 20 - 40% ). Цена pеализации товаpа опpеделяется по фоpмуле: Цp = Цпp + Hдс + Hа , ( 16 ) 15
где Ндс - налог на добавленную стоимость ( ставку налога см. приложение 4 ); На - акциз ( на вычислительную технику не начисляется ). Калькуляция изделий Таблица 10. Hаименование статей калькуляции Обозначение Сумма Узел А Узел Б Затраты на материалы Основная зарплата Дополнительная зарплата Выплаты по районному коэффициенту Отчисления на социальные нужды Транспортный налог Накладные расходы Прочие затраты Производственная себестоимость Коммерческие расходы Полная себестоимость М ЗПос ЗПд Вpк Осп Hтp Hp Зпp Спp Кp Сп
В случае реализации изделий через магазины ( торговых посредников ) в формуле 16 необходимо учесть торговую наценку ( можно принять в размере 15 - 20% от Цпр ). Все итоговые данные по определению себестоимости и цены на оба товара необходимо представить по форме указанной в табл. 11.
После pасчета себестоимости и цен следует опpеделить пpедполагаемую сумму выpучки и пpибыль от пpодажи узлов и пpедпpинимательской деятельности фиpмы ( балансовую пpибыль ). Величина выpучки от pеализации пpодукции по pыночной цене ( выpучка бpутто ) опpеделяется по фоpмуле: n ВРбp = > Цpi ј РПi , ( 17 )
где РПi - количество pеализованного товаpа, в шт. ( пpинять pавным количеству выпущенных узлов ). 16 Себестоимость и цена изделия Таблица 11. Hаименование показателя Обозначение Узел А Узел Б Полная себестоимость Пpибыль от реализации Цена пpедпpиятия Hалог на добавленную стоимость Торговая наценка Цена pеализации Сп Пp Цпp Hдс Тн Цp
Величина выpучки от пpодажи товаpов по цене пpедпpиятия ( выpучка нетто ) опpеделяется по фоpмуле: n ВРн = > Цпpi ј РПi , ( 18 ) Пpибыль от пpодажи товаpов pассчитывается по фоpмуле: n Пp = > ( Цпpi - Спi ) ј РПi , ( 19 )
Далее следует опpеделить балансовую ( валовую ) пpибыль, хаpактеpизующую итоги пpедпpинимательской деятельности по формуле : Пб = Пp + Ппp + Vд - Vp - Нм , ( 20 )
где Ппp - пpибыль от пpочей pеализации ( пpибыль от pеализации ненужного, излишнего имущества, полученного пpи pазделе пpед пpиятия, можно пpинять в pазмеpе 10-20% от Пp );
Vд - доходы от внеpеализационных опеpаций ( по ценным бумагам и от долевого участия в совместных пpедпpиятиях, полученные штpафы, неустойки за наpушение договоpных условий дpугими фиpмами и дp. , можно пpинять в pазмеpе 7-10% от Пp );
Vp - pасходы от внеpеализационных опеpаций (штpафы, пени, неустойки, уплаченные за наpушение хозяйственных договоpов фиpмам, можно принять в размере 2 -3% от Пр ) ;
Нм - местные и областные налоги , относимые на финансовые результаты фирмы . Величину местных и областных налогов и сборов , относимых на финансовые pезультаты фиpмы (см. пpиложение 4), можно опpеделить по 17 фоpмуле:
Hм = СобјФОТоб + СжкјВРн + ( Смил + Ст + Спp )ј ФОТм , ( 21 ) где Соб - ставка налога на нужды образования ; ФОТоб - общий фонд оплаты труда по фирме ;
Сжк - ставка налога на содеpжание жилищного фонда и объектов социально-культуpной сферы ;
Смил - ставка сбора на содеpжание милиции и благоустройство территории ; Ст - ставка сбора за уборку территории ;
Сдp - ставка прочих налогов , относимых на финансовые результаты работы фирмы ( налог на имущество, на рекламу ). В куpсовой pаботе точно данные налоги pассчитать не пpедставляется возможным и поэтому в учебных целях их можно пpинять в pазмеpе 25% от ФОТм;
ФОТм - фонд оплаты тpуда пеpсонала фиpмы, pассчитанный по уpовню минимальной заpплаты. Его можно опpеделить по фоpмуле: ФОТм = ЗПм ј Роб ј 12 , ( 22 ) где ЗПм - минимальная месячная заpплата по стpане ; Роб - общее число pаботников фиpмы.
Определив балансовую ( валовую ) прибыль , далее необходимо показать по каким направлениям она будет распределяться. В предпринимательской практике её распределение идет по следующим основным направлениям : 1. Уплата налога на прибыль - Нпр . Его размер определяют по формуле: Нпр = ( Пб - Орф - Лнп - Пн ) ј Снп , ( 23 )
где Орф - отчисления в резервный капитал ( фонд ) , можно принять 5% от Пб ;
Лнп - льготы по налогу на прибыль ( затраты на техническое развитие , природоохранные мероприятия и др. , можно принять 30 - 40% от балансовой прибыли ) ;
Пн - прибыль , полученная не от основной деятельности фирмы и облагаемая налогами по особым ставкам ( от страховой деятельности , от проведения посреднических операций и др. ). В курсовой работе следует принять равной нулю ; Снп - ставка налога на прибыль ( см. приложение 4 ).
2. Выплата экономических санкций , налагаемых на фирму государственными структурами ( налоговой инспекцией, санэпидемстанцией и др. ) - Эс, их можно принять в размере 1% от Пб . 3. Отчисления в резервный капитал ( фонд ). 18
Оставшаяся прибыль после уплаты налога и других платежей называется " чистой " прибылью. Следовательно , " чистую " прибыль можно определить по формуле : Пч = Пб - Нпр - Эс - Орф . ( 24 )
Чистая прибыль расходуется фирмой по следующим направлениям : - уплата налога в поддержку сельхозпроизводителей ( 0, 5% от ВРн ) ; - платежи по процентам за банковские кредиты выше пределов учетной ставки, платежи по отсроченным и просроченным ссудам ( можно принять 0, 2 - 0, 3% от Пб ) ; - на техническое развитие ( фонд накопления ) ;
- на создание фонда потребления ( социальное развитие коллектива , оказание материальной помощи персоналу и др. ) ; - на благотворительные и экологические цели ; - на выплату дивидендов ;
- на прочие цели ( представительские расходы , расходы на рекламу , превышающие установленные нормативы и др. ).
Конкpетные pазмеpы пpибыли, pаспpеделенные по вышеуказанным напpавлениям, студент опpеделяет самостоятельно с кpатким обоснованием. Итоговый pасчет фоpмиpования и использования выpучки и пpибыли следует показать по форме , указанной в табл. 12.
Фоpмиpование и использование выpучки и пpибыли Таблица 12. Hаименование показателя Обозначение Сумма (pуб. )
Валовая выpучка от pеализации това- pов по pыночной цене ( без торговой наценки ) Налог на добавленную стоимость Выpучка от пpодажи изделий по цене пpедпpиятия Полная себестоимость всего выпуска пpодукции Пpибыль от pеализации всех товаpов Пpибыль от пpочей pеализации Доходы от внеpеализационных опеpаций Расходы от внеpеализационных опеpаций Балансовая пpибыль ВРбp Hдс ВРн Сп Пp Ппp Vд Vp Пб 19 Продолжение таблицы 12. Hаименование показателя Обозначение Сумма (pуб. ) Налог на пpибыль Экономические санкции
Отчисления в pезеpвный капитал(фонд) "Чистая" пpибыль - всего в том числе направляется на : на техническое pазвитие на обpазование фонда потpебления на выплату дивидендов на благотвоpительные и природо охранные цели на другие цели Hпp Эс Оpф Пч В последнем pазделе необходимо:
- указать конкуpентноспособна ли будет на pынке выпускаемая пpодукция и что будет сделано для ее повышения ;
- опpеделить сpок окупаемости капитальных ( единовременных ) затpат по формуле : Тр = КЗ / Пб
где Тр - расчетный срок окупаемости единовременных затрат ; - pассчитать уровень pентабельности капитальных затpат по фоpмуле: Укз = Пб ј 100 / КЗ . ( 26 )
- сделать краткий вывод - целесообразно или нет создавать фирму , устойчиво или нет будет её финансовое положение. 20 Приложение 1.
Образец оформления титульного листа пояснительной записки курсовой работы Государственный комитет РФ по высшему образованию
Вятский государственный технический университет Кафедра организации производства К У Р С О В А Я Р А Б О Т А на тему : " Организационное и финансово экономическое обоснование создания фирмы " Выполнил(а) студент(ка) группы _______________ ________ ______________ Проверил ________ ______________ Киров 1996 21
Приложение 2. Рекомендуемый перечень должностей и профессий персонала фирмы. Наименование должности и профессии Рекомендуемый тарифный разряд 1. Управленческий персонал: Руководитель предприятия - директор, президент Заместитель директора, вице-президент: - по маркетингу, по финансам и экономике - по производству и техническим вопросам - по труду и социальным вопросам Начальник участка Мастер 16-18 15-17 15-17 15-17 14-16 10-12 2. Специалисты: Начальник отдела Конструктор, технолог, программист Экономист, финансист Бухгалтер, товаровед, снабженец Главный специалист (главный бухгалтер) Юрист, маркетолог Психолог, социолог, референт Торговый агент Инспектор по кадрам 14-15 7-14 7-13 6-12 13-16 7-13 6-12 6-12 6-10 3. Рабочие: Основные
Вспомогательные: слесарь-ремонтник наладчик оборудования уборщица участка дежурный электрик комплектовщик транспортный рабочий кладовщик согласно техпроцесса 6-9 6-9 2-3 5-7 5-6 5-7 4-5 22 Продолжение приложения 2 . Наименование должности и профессии Рекомендуемый тарифный разряд
4. Обслуживающий персонал: лаборант оператор ЭВМ, шофер охранник, кассир курьер машинистка секретарь уборщица офиса 6-7 5-6 4-5 2-3 2-4 3-5 1-2 Приложение 3. ЕТС производственной и бюджетной сферы Тарифный разряд Тарифный коэффициент в производственной сфере для рабочих в бюджетной сфере 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1, 00 1, 08 1, 20 1, 35 1, 55 1, 80 1, 89 2, 02 - - - 1, 00 1, 30 1, 69 1, 91 2, 16 2, 44 2, 76 3, 12 3, 53 3, 99 4, 51 5, 10 23 Продолжение приложения 3 . Тарифный разряд Тарифный коэффициент в производственной сфере для рабочих в бюджетной сфере 13 14 15 16 17 18 5, 76 6, 51 7, 36 8, 17 9, 07 10, 07
1. Минимальная месячная заработная плата с 1. 01. 96г. - 63250 рублей. 2. Месячная тарифная ставка 1-го разряда составляла в бюджетной сфере в феврале 1996г. - 60000 рублей ( к этой ставке установлена надбавка - 20000 рублей, к ставке 2-го разряда - 16800 , 3-го разряда - 11800 рублей, 4-го разряда - 6600 рублей ).
3. В производственной сфере размер тарифной ставки зависит от финансовых возможностей каждой фирмы ( в курсовой работе можно принять месячную тарифную ставку 1-го разряда на уровне 3 - 4 минимальных зарплат ). 4. Если будут выбраны условия оплаты труда производственной сферы , то можно принять следующие размеры месячных окладов :
- президент фирмы - в 6-10 раз выше средней месячной заработной платы всех рабочих ; - вице-президент - 70-80% от оклада президента ;
- начальники участков , отделов , гл. специалисты - 60-65% от оклада президента ; - специалисты - 40-50% от оклада президента ; - обслуживающий персонал - 10-25% от оклада президента ;
- мастер - в 2-2, 5 раза выше средней месячной заработной платы всех рабочих . 24
Приложение 4. Отчисления и налоги перечисляемые и уплачиваемые фирмой ( по состоянию на 1-е мая 1996 года) Наименование отчислений и налога Ставка в % База расчёта 1. Отчисления на социальные нужды ( включаются в затраты фирмы ) : - в пенсионный фонд - в фонд занятости - в фонд социального страхования - в фонд медицинского страхования 28 1, 5 5, 4 3, 6 ФОТоб ФОТоб ФОТоб ФОТоб
2. Налоги, включаемые в затраты фирмы : - транспортный налог - с пользователей дорог 1 3 ФОТоб ВРн
3. Налоги и сборы, относимые на финансовые результаты фирмы : - на содержание милиции и благо устройство территорий - за уборку территорий - на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы - на имущество фирмы - на нужды образования - на рекламу 3 1 1, 5 2 1 5 ФОТм ФОТм ВРн среднегодовая стоимость имущества ФОТоб затраты на рекламу 4. Налоги, выплачиваемые из балансовой прибыли : - налог на прибыль 35 величина нало гооблагаемой прибыли 25 Продолжение приложения 4 . Отчисления и налоги перечисляемые и уплачиваемые фирмой ( по состоянию на 1-е мая 1996 года). Наименование отчислений и налога Ставка в% База расчёта
5. Налоги, включаемые в цену реализации товара и выплачиваемые за счет выручки - брутто : - на добавленную стоимость 20 Цпр 6. Налоги выплачиваемые из "чистой" прибыли : - сбор в фонд поддержки сельхоз производителей 0, 5 ВРн
Примечание. В связи с подготовкой нового налогового кодекса и постоянным изменением налоговой системы ставки и виды налогов могут изменяться. - 2 ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВАЯ ФОРМА ПРЕДПРИЯТИЯ .
В соответствии с ГК РФ предприятие регистрируется как Товарищество на вере. В состав учредителей данного предприятия входят товарищи , которые объединяются для ведения управленческих функций в организации производства . Данное Товарищество создано в результате конверсии крупного военного предприятия . На ровне со взносами Товарищей имеются вклады сторонних лиц , которые участвуют в складочном капитале , но не имеют прав на участие в управленческой деятельности.
Участники Товарищества обязаны внести не менее половины своего вклада в складочный капитал Товарищества к моменту его регистрации . Остальная часть должна быть внесена участниками в сроки , установленные учредительным договором.
Участники Товарищества солидарно несут субсидиарную ответственность своим имуществом по обязательствам Товарищества.
Товарищество на вере создается и действует на основании учредительного договора. Учредительный договор подписывается всеми его участниками .
Размер складочного капитала оговаривается в учредительном договоре , так как он не лимитируется законодательством.
В данном случае примем его в размере 100 минимальных заработных плат: УК= 8349000 рублей
Резервный капитал принимается равным 20 % от величены складочного капитала: РК= 1669800 рублей СОСТАВ УЧРЕДИТЕЛЕЙ ФИРМЫ. Фамилия Имя Отчество Пай Ползунов Игорь Николаевич 2000000 рублей Костин Эдуард Андреевич 2000000 рублей Борзов Андрей Леонидович 2000000 рублей Хлебов Алексей Петрович 2349000 рублей Расчет единовременных затрат.
Подготовка учредительного договора , оплата консультации специалистов по созданию фирмы. ( 15-20 минимальных зарплат) 1335840 рублей
Государственная регистрация предприятия ( 5 минимальных зарплат): 417450 рублей
Прочие затраты, связанные с регистрацией предприятия : госпошлина , изготовление печатей и штампов и др. ( 3-5 минимальных зарплат) : 333960 рублей
Закупка дополнительного оборудования, приборов, ПЭВМ, стендов ( 20000-25000 минимальных заработных плат ): 1857652500 рублей
Закупка дополнительных транспортных средств ( 1300-1500 минимальных зарплат ): 116886000 рублей
Закупка допол. производственного и хозяйственного инвентаря ( 1200-1300 минимальных зарплат ): 104362500 рублей
Прочие производственные затраты (ремонт , перепланировка и др. ) 18785250 рублей ИТОГО ЕДИНОВРЕМЕННЫЕ ЗАТРАТЫ 2. 099. 356. 050 рублей - 4 3. ВЫБОР МЕТОДА ОРГАНИЗАЦИИ ПРОИЗВОДСТВА И ТРУДА.
Так как данная фирма производит сравнительно не большое количество продукции (изделие А = 4000 шт. , по изделию Б = 6100 шт. ) , то целесообразно внедрить партионный метод организации производства . Управленческая структура Собрание полных товарищей Директор Производственная структура Схема расположения строений - 5
Расчет потребной площади , необходимой для нормального функционирования предприятия : Sоб = Рi * Нплi + Sвс , где Рi - численность персонала по категориям ;
Нплi - минимальная средняя норма производственной площади по категориям персонала;
Sвс - потребная вспомогательная площадь ( коридоры , душевые, гардероб , туалет и др. ) необходимая производственная площадь : минимальная средняя норма , Нплi численность персонала , Рi ВСЕГО ПЛОЩАДИ на 1-ого осн. рабочего 10 кв. м. 96 человек 960 кв. м. на 1-ого всп. рабочего 8 кв. м. 19 человек 152 кв. м. на 1-ого обс. рабочего 5 кв. м. 11 человек 55 кв. М. на 1-ого специалисты 9 кв. м. 17 человек 153 кв. м. на 1-ого управленца 25 кв. м. 10 человек 250 кв. м. ИТОГО 1570 кв. м. потребная вспомогательная площадь : на 1-ого работающего 6 м 153 человека * 6 = 918 м Sоб = 1570 + 918 = 2488 ( м ) - 6 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПЕРСОНАЛА ФИРМЫ И ОРГАНИЗАЦИИ ОПЛАТЫ ТРУДА. Состав персонала фирмы .
В состав персонала фирмы входят основные и вспомогательные рабочие , специалисты , управленческий и обслуживающий персонал. ПОТРЕБНОЕ КОЛИЧЕСТВО ОСНОВНЫХ РАБОЧИХ. , где n - число наименований изделий , выпускаемых фирмой; Впi - годовой обьем выпуска i-ого изделия , в штуках;
ti - трудоемкость изготовления i-ого изделия по определенному виду технологических операций;
Кн - планируемый коэффициент выполнения норм рабочими i-ой операции ; Fэф - эффективный фонд времени одного рабочего за год : Fэф = Fн ( 1 - Нраб ) , где Fн - номинальный фонд рабочего времени ,
Нраб - коэффициент, планируемых невыходов на работу по уважительным причинам ( 0, 1 ) Fэф = 2040 ( 1 - 0, 1 ) = 1836 часов Станочные операции:
изделие А : Р = (4000 *( 1, 9 : 1, 06 )): 1836 = 4 человека изделие Б : Р = (6100 * ( 2, 4 : 1, 06 )): 1836 = 7 человек Слесарные операции:
изделие А : Р = ( 4000 * ( 2, 3 : 1, 04 )) : 1836 = 5 человек изделие Б : Р = ( 6100 * ( 2, 8 : 1, 04 )) : 1836 = 9 человек Монтажно-сборочные операции:
изделие А : Р = ( 4000 * ( 3, 7 : 1, 02 )) : 1836 = 8 человек изделие Б : Р = ( 6100 * ( 4, 4 : 1, 02 )) : 1836 = 14 Наладочные, регулировочные, испытательные операции : изделие А : Р = ( 4000 * ( 7 : 1 )) : 1836 = 15 человек изделие Б : Р = ( 6100 * ( 10: 1 )) : 1836 = 33 Технический контроль качества : изделие А : Р = (4000 * 0, 4 * 0, 5 ) : 1836 = 0, 4 изделие Б : Р = (6100 * 0, 35 * 0, 5 ) : 1836 = 0, 6 Итого по изделию А = 32, 4 человека Итого по изделию Б = 63, 6 человек Всего основных рабочих = 96 ЧИСЛЕННОСТЬ ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ РАБОЧИХ.
Можно принять в размере 20% от численности основных рабочих. 96 * 0, 2 = 19 человек Необходимое количество рабочих по профессиям: человек разряд
слесарь-ремонтник 3 7 наладчик оборудования 4 7 уборщик участка 2 2 дежурный электрик 3 6 комплектовщик 2 5 транспортный рабочий 2 5 - 7 кладовщик 2 4 ЧИСЛЕННОСТЬ СПЕЦИАЛИСТОВ. 15% от численности основных и вспомогательных рабочих: (96 + 19 ) * 0, 15 = 17 человек Рекомендуемые профессии : человек конструктор 1 технолог 1 программист 1 экономист 1 бухгалтер 2 товаровед 1 снабженец 1 гл. Бухгалтер 1 юрист 1 маркетолог 1 психолог 1 референт 1 торговый агент 2 инспектор по кадрам 1 ЧИСЛЕННОСТЬ ОБСЛУЖИЩЕГО ПЕРСОНАЛА. 8% от числа всех рабочих и специалистов. ( 96 + 19 + 17 ) * 0, 08 = 11 человек лаборант 1 шофер 2 охранник 1 кассир 1 курьер 1 секретарь 4 уборщица офиса 1 УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ ПЕРСОНАЛ. 7% от числа всех работающих: ( 96 + 19 + 17 + 11 ) * 0, 07 = 10 человек директор 1 зам. директора по маркетингу 1 зам. директора по финансам 1 по производству 1 по труду 1 начальник участка 1 мастер 4 - 8 Порядок подбора персонала.
Так как предприятие создают люди, работавшие ранее на оборонном заводе, то подбор персонала они ведут среди людей , оставшихся без работы . Но учитывают их квалификацию , трудовые и личные качества. Способы подбора персонала рабочие управленцы специалисты обслуживающий персонал Конкурс, выборы , собеседование, тестирование конкурс собеседовани тестирование выборы Анкетные данные По рекомендации ——— + + ——— По заявкам в учебные заведения Через службу занятости + + - 9 ШТАТНОЕ РАСПИСАНИЕ ТОВАРИЩЕСТВА . наименование должности количество штатных единиц тарифный разряд месячный оклад, руб Управленческий персонал: 1. 1. Директор фирмы 1. 2. Зам. по финансам и экономике 1. 447. 716 1. 304. 948 1. 3. Зам. по труду 1 17 1. 304. 948 1. 4. Зам. директора по производству 1 17 1. 304. 948 1. 5. Зам. директора по маркетингу 1 17 1. 304. 948 1. 6. Начальник участка 1 16 1. 174. 704 1. 7. Мастер 4 10 573. 576 2. Специалисты: 2. 1. Конструктор 1 14 936. 758 2. 2. Технолог 1 14 936. 758 2. 3. Программист 1 10 573. 576 2. 4. Экономист 1 10 573. 576 2. 5. Бухгалтер 2 7 398. 247 2. 6. Товаровед 1 6 368. 191 2. 7. Снабженец 1 6 368. 191 2. 8. Гл. Бухгалтер 1 15 1. 059. 488 2. 9. Юрист 1 8 438. 323 2. 10 Маркетолог ! 8 438. 323 2. 11. Психолог 1 6 368. 191 2. 12 Референт 1 6 368. 191 2. 12 Торговый агент 2 6 368. 191 2. 13. Инспектор по кадрам 1 7 398. 247 3. Рабочие: Основные : Станочники Слесари Монтажники Наладчики Контролеры 11 14 22 48 1 4 3 3 5 3 Вспомогательные Слесарь-ремонтник Наладчик оборудования Уборщица участка Дежурный электрик Комплектовщик Транспортный рабочий Кладовщик 3 4 2 3 2 2 2 7 7 2 6 5 5 4 4. Обслуживающий персонал: 4. 1. Лаборант 1 6 368191 4. 2. Шофер 2 5 310582 4. 3. Охранник 1 4 293049 4. 4. Кассир 1 4 293049 4. 5. Курьер 1 2 262993 4. 6. Секретарь 4 3 280526 4. 7. Уборщица офиса 1 2 262993 СТРУКТУРА РАБОТАЮЩИХ ТОВАРИЩЕСТВА. Категории работающих Человек % Управленческий персонал Специалисты Рабочие Обслуживающий персонал 10 17 115 11 6, 5 11, 1 75, 2 7, 2 ВСЕГО 153 100 - 11 Выбор системы оплаты труда.
Так как данная фирма является производственной , то для основных рабочих лучше использовать сдельно-премиальную систему оплаты труда ОТ . , которая, как известно, применяется для повышения заинтересованности рабочих в своем труде . Труд вспомогательных рабочих оплачивается по повременно-премиальной системе , так как им платят за то, сколько времени они отработали . ФОТ ОСНОВНЫХ РАБОЧИХ. Для начала рассчитаем тарифные ставки. Тарифную ставку 1-ого разряда находим по формуле: Тарифные коэффициенты взяты на АО’’ Кировский завод Маяк ’’ разряд 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 коэф 1 1, 05 1, 12 1, 17 1, 24 1, 47 1, 59 1, 75 2, 02 2, 29 2, 59 Повременная ТС 1456 1529 1630 1703 1805 2141 2315 2548 2942 3335 3772 Сдельная ТС (1, 1) 1602 1682 1794 1874 1986 2355 2547 2803 3236 3668 4149
ФОТрассчитывается ( складывается ) из основной заработной платы, дополнительной заработной платы и районного коэффициента (15%). а) Расчет основной заработной платы. Зпос = ЗПт + П , где ЗПт - тарифная ЗП рабочего i-ого разряда: ЗПт = Тci * Vв * Кт , где Vв - годовой выпуск продукции, шт. Кт - коэффициент трудоемкости выполнения работы , час. П - премия за выполнение плана ( 50% от ЗПт ) УЗЕЛ А :
ЗПт ( станочники ) = 1874, 1 * 4000 * 1, 9 = 14243160 рублей за год ЗПт ( слесари ) = 1794, 03 * 4000 * 2, 3 = 16505076 ЗПт ( монтажники ) = 1794, 03 * 4000 * 3, 7 = 26551664 ЗПт ( наладчики ) = 1986, 2 * 4000 * 7 = 55613600 ЗПт ( контроль ) = 1794, 03 * 4000 * 0, 4 = 2870448 УЗЕЛ Б :
ЗПт ( станочники ) = 1874, 1 * 6100 * 2, 4 = 27436824 рублей ЗПт ( слесари ) = 1794, 03 * 6100 * 2, 8 = 30642032 ЗПт ( монтажники ) = 1794, 03 * 6100 * 4, 4 = 48151765 ЗПт ( наладчики ) = 1986, 2 * 6100 * 10 = 121158200 ЗПт ( контроль ) = 1794, 03 * 6100 * 0, 35 = 3830254 б) Расчет дополнительной ЗП ( 16% от ЗПосн ) - 12 ЗПдоп = ЗПт * 1, 5 * 0, 16 УЗЕЛ А :
ЗПдоп ( станочники ) = 14243160 * 1, 5 * 0, 16 = 3418358 рублей ЗПдоп ( слесари ) = 16505076 * 1, 5 * 0, 16 = 3961218 ЗПдоп ( монтажники ) = 26551644 * 1, 5 * 0, 16 = 6372394 ЗПдоп ( наладчики ) = 55613600 * 1, 5 *0, 16 = 13347264 ЗПдоп ( контроль ) = 28704480 * 1, 5 *0, 16 = 688907 УЗЕЛ Б :
ЗПдоп ( станочники ) = 27436824 * 1, 5 * 0, 16 = 6584838 рублей ЗПдоп ( слесари ) = 30642032 * 1, 5 * 0, 16 = 7354088 ЗПдоп ( монтажники ) = 48151765 * 1, 5 * 0, 16 = 11556424 ЗПдоп ( наладчики ) = 121158200 * 1, 5 * 0, 16 = 29077968 ЗПдоп ( контроль ) = 3830254 * 1б5 * 0, 16 = 919261 в) Расчет годового фонда оплаты труда . ФОТ = (ЗПосн + ЗПдоп ) * 1, 15 УЗЕЛ А : ФОТ1 = ( 21364740 + 3418358 ) * 1, 15 = 28500563 рублей ФОТ2 = ( 24757614 + 3961218 ) * 1, 15 = 33026657 ФОТ3 = ( 39827466 + 6372394 ) * 1, 15 = 53129839 ФОТ4 = ( 83420400 + 13347264 ) * 1, 15 = 111282813 ФОТ5 = ( 4305672 + 688907 ) * 1, 15 = 5743766 ИТОГО ФОТ ПО УЗЛУ А = 231. 683. 638 рублей УЗЕЛ Б : ФОТ1 = ( 41155236 + 6584838 ) * 1, 15 = 54901084 рублей ФОТ2 = ( 45963048 + 7354088 ) * 1, 15 = 61314706 ФОТ3 = ( 72227647 + 11556424 ) * 1, 15 = 96351681 ФОТ4 = ( 181737300 + 29077968 ) * 1, 15 = 242437558 ФОТ5 = ( 5745381 + 919261 ) * 1, 15 = 7664338 ИТОГО ФОТ ПО УЗЛУ Б = 462. 669. 367 рублей - 13 ВЕДОМОСТЬ ФОТ ОСНОВНЫХ РАБОЧИХ . УЗЕЛ А . таблица 6 наименование операции разряд t , час Тс , руб/ча ЗПт, тыс. ру П тыс. ру ЗПосн ЗПдоп Вр. к. ФОТ Станочные 4 1, 9 1874, 1 14243 7121, 6 21364 3418, 4 3717, 5 28501 Слесарные 3 2, 3 1794 16505 8252, 5 24757 3961, 2 4307, 8 33026 Монтажные 3 3, 7 1794 26551 13276 39827 6372, 4 6929, 9 53129 Наладочны 5 7 1986, 2 55613 27806 83420 13347 14515 11128 Контроль качества 3 0, 4 1794 2870, 5 1435, 2 4305, 7 688, 9 749, 2 5743, 7 Итого 17367 27788 30219 23168 УЗЕЛ Б . таблица 7 наименование операции разряд t , час ТС , руб/ч ЗПт П ЗПосн ЗПдоп Вр. к. ФОТ Станочные 4 2, 4 1874, 1 27436 13718 41155 6584, 8 7161 54901 Слесарные 3 2, 8 1794 30642 15321 45963 7354 7997, 6 61314 Монтажные 3 4, 4 1794 48151 24075 72227 11556 12567 96351 Наладочны 5 10 1986, 2 12115 60579 18173 29077 31622 24243 Контроль качества 3 0, 35 1794 3830, 2 19151 5745, 3 919, 3 999, 7 7664, 3 Итого 34682 55492 60348 46266 - 14 ФОТ ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ РАБОЧИХ. Их труд оплачивается по повременно-премиальной системе . ФОТ = Fэф * ТС * Рвс + П + ЗПдоп +Вр. к. Рвс - число вспомогательных рабочих определенного разряда Слесарь-ремонтник ( 7 разряд ).
ФОТ = 1836 * 2315, 4 * 3 + 6376612 + 3060774 + 3328591 = 25519199 рублей Наладчик оборудования ( 7 разряд ) .
ФОТ = 1836 * 2315, 4 * 4 + 8502149 + 4081031 + 4438122 = 34025599 Уборщица участка ( 2 разряд ).
ФОТ = 1836 * 1529, 01 * 2 + 2807262 + 1347486 + 1465391 = 11234664 Дежурный электрик ( 6 разряд ) .
ФОТ = 1836 * 2140, 6 * 3 + 5895212, 4 + 2829701, 9 + 3077301 = 23592640 Комплектовщик ( 5 разряд ) .
ФОТ = 1836 * 1805, 6 * 2 + 3315082 + 1591239 +1730473 = 13266957 Транспортный рабочий ( 5 разряд ) .
ФОТ = 1836 * 1805, 6 * 2 + 3315082 + 1591239 + 1730473 = 13266957 Кладовщик ( 4 разряд ) .
ФОТ = 1836 * 1703, 7 * 2 + 3127993 + 1501437 + 1632813 = 12518229 ФОТоб = 133. 424. 244 рублей ВЕДОМОСТЬ ФОТ ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ РАБОЧИХ . таблица 8 наименование профессии раз ряд Рвс чел ТС , руб/ч ЗПт, тыс. ру П ЗПосн ЗПдоп Вр. к. ФОТ Слесарь ремонтник 7 3 2315, 4 12753, 6376, 6 19129, 3060, 7 3328, 6 25519, Наладчик оборудования 7 4 2315, 4 17004, 8502, 1 25506, 4081 4438, 1 34025, Уборщица участка 2 2 1529 5614, 5 2807, 3 8421, 8 1347, 4 1465, 4 11234 Дежурный электрик 6 3 2140, 6 11790, 5895, 2 17685, 2829, 7 3077, 3 23592, Комплектвщик 5 2 1805, 6 6630, 1 3315 9945, 2 1591, 2 1730, 5 13266, Транспортный рабочий 5 2 1805, 6 6630, 1 3315 9945, 2 1591, 2 1730, 5 13266, Кладовщи 4 2 1703, 7 6255, 9 3127, 9 9383, 9 1501, 4 1632, 8 12518, ИТОГО 100017 16002, 133424 - 15 ФОТ СПЕЦАЛИСТОВ. ФОТ = Ом * 11 * Рсп + П +ЗПдоп + Вр. к. , где
Ом - месячный оклад ( можно принять как тарифный месячный оклад , т. е. работы тарифицированы ) . 1 разряд Ом = 3 * 83490 = 250470 рублей
Тарифные коэффициенты взяты такие же , как и у повременщиков . ВЕДОМОСТЬ ФОТ СПЕЦИАЛИСТОВ . ( в рублях. ) таблица 9 наименование профессии Рсп чел раз ряд Ом П ЗПдоп Вр. к. ФОТ Конструктор 1 14 936758 5152168 2473041 2689432 20618976 Технолог 1 14 936758 5152168 2473041 2689432 20618976 Программист 1 10 573576 286788 1514241 1646738 12624988 Экономист 1 10 573576 286788 1514241 1646738 12624988 Бухгалтер 2 7 398247 4380720 2102746 2286736 17531643 Товаровед 1 6 368191 2025049 972024 1057076 8104250 Снабженец 1 6 368191 2025049 972024 1057076 8104250 Гл. бухгалтер 1 15 1059488 5827184 2797048 20278600 155469269 Юрист 1 8 438323 2410773 1157171 1258423 9647916 Маркетолог 1 8 438323 2410773 1157171 1258423 9647916 Психолог 1 6 368191 2025049 972024 1057076 8104250 Референт 1 6 368191 2025049 972024 1057076 8104250 Торговый агент 2 6 368191 4050099 1944047 2114152 16208499 Инспектор по кадрам 1 7 398247 2190360 1051372 1143367 8765821 Итого 316175993 - 16 ФОТ ОБСЛУЖИВАЮЩЕГО ПЕРСОНАЛА. Рассчитывается аналогично ФОТ специалистов. Таблица 10 наименование профессии Рсп чел раз ряд Ом , руб. П , руб. ЗПдоп , руб ФОТ , руб. Лаборант 1 6 368191 2025050 972024 8104250 Шофер 2 5 310583 3416411 1639877 13672476 Охранник 1 4 293050 1611775 773652 6450321 Кассир 1 4 293050 1611775 773652 6450321 Курьер 1 2 262994 1446464 694303 5788750 Секретарь 4 3 280526 6171581 2962359 24698666 Уборщица офиса 1 2 262994 1446464 694303 5788750 Итого 70953535 ФОТ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО ПЕРСОНАЛА. Таблица 11 наименование профессии Рсп чел раз ряд Ом , руб П , руб. ЗПдоп , руб. ФОТ , руб. Директор 1 18 1447716 7962438 3821970 31865677 Зам. Директора по финансам и экономике 1 17 1304948 7177214 3445063 28723210 Зам. Директора по труду 1 17 1304948 7177214 3445063 28723210 Зам. Директора по производству 1 17 1304948 7177214 3445063 28723210 Зам. Директора по маркетингу 1 17 1304948 7177214 3445063 28723210 Начальник участка 1 16 1174704 6460874 3101219 25856416 Мастер 4 10 573576 12618679 6056966 50499952 ИТОГО 223114886 ОБЩИЙ ГОДОВОЙ ФОНД ОПЛАТЫ ТРУДА НА ФИРМЕ ФОТоб = 1. 438. 021. 614 рублей - 17 Расчет средней месячной заработной платы.
Средняя месячная ЗП 1-ого рабочего фирмы определяется по формуле : ЗПс. м. Роб - общая численность персонала , чел. ЗПс. м. рубля таблица 12 Категории персонала ФОТ ( руб. ) Р , чел. Среднемесячная ЗП Управленческий персонал 223114800 10 1859200 Специалисты 316175900 17 1549800 Рабочие 827777200 115 599800 Обслуживающий персонал 70953500 11 537500 ИТОГО 1438021614 153 783200 - 18
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ . 5. 1. Расчет полной себестоимости продукции. Рассчитывается по каждому изделию . Сп = Спр + Кр , где Спр - производственная себестоимость Кр - коммерческие расходы ( 15% от Спр ) Производственная себестоимость определяется по формуле :
Спр = М + ЗПосн + ЗПдоп + Вр. к. + ( Cc. н. + Стр ) * ФОТиз + Нр + Зпр , где М - затраты на основные материалы и комплектующие изделия;
ЗПосн - основная ЗП производственных рабочих на 1 изделие ; ЗПдоп - дополнительная ЗП производственных рабочих на 1 изделие; Вр. к. - величина районного коэффициента ; Сс. н. - общая ставка отчислений на соц. Нужды ; Стр - ставка транспортного налога ;
ФОТиз - фонд ОТ основных рабочих в расчете на 1 изделие ( ЗПосн + ЗПд + Вр. к. ) Нр - накладные расходы ( 300 % от ЗП осн ) ; Зпр - прочие производственные затраты ( 5% от ЗПосн ) ; а) Расчет основной ЗП осн производственных рабочих . УЗЕЛ А : таблица 13 наименование операции t , час ТС , руб ЗПт , руб П , руб ЗПосн на 1 изделие Станочные 1, 9 1874, 1 14243160 7121600 5341 Слесарные 2, 3 1794, 03 16505076 8252530 Монтажные 3, 7 1794, 03 26551600 13275800 Наладочные 7 1986, 2 5561360 27806800 Контроль качества 0. 4 1794, 03 2870500 1435200 ИТОГО 43418 УЗЕЛ Б : таблица 14 наименование операции t , час ТС , руб ЗПт , руб П , руб ЗПосн на 1 изделие Станочные 2, 4 1874, 1 27436800 137118400 Слесарные 2, 8 1794, 03 30642000 15321000 Монтажные 4, 4 1794, 03 48151800 24075900 Наладочные 10 1986, 2 121158200 60579100 Контроль качества 0, 35 1794, 03 3830200 1915100 ИТОГО 56857 - 19 б) Расчет дополнительной ЗП на 1 изделие. УЗЕЛ А : ЗПдоп = 2778820 : 4000 = 6947 рублей УЗЕЛ Б : ЗПдоп = 55492400 : 6100 = 9097 рублей в) Расчет районного коэффициента на 1 изделие А : Вр. к. = 30219500 : 4000 = 7555 рублей Б : Вр. к. = 60348200 : 6100 = 9893 рублей г) Затраты на материалы : А : М = 11000 рублей Б : М = 12000 рублей д) Отчисления на соц. нужды ( 38, 5 % от ФОТиз ) . А : рублей Б : рублей е) Транспортный налог . А : 579 рублей Б : 758 рублей з) Накладные расходы ( 300% от ЗПосн ) . А : 3 * 43419 = 130257 рублей Б : 3 * 56857 = 170571 рублей ж) Прочие производственные затраты ( 5% от ЗПосн ) . А : 0, 05 * 43419 = 2171 рублей Б : 0, 05 * 56857 = 2843 рублей - 20 КАЛЬКУЛЯЦИЯ ИЗДЕЛИЙ . таблица 15 НАИМЕНОВАНИЕ ИЗДЕЛИЯ УЗЕЛ А , руб. УЗЕЛ Б , руб. Затраты на материалы 11000 12000 Основная ЗП произв. рабочих 43419 56857 Дополнительная ЗП 6947 9097 Выплаты по районному коэффициенту 7555 9893 Отчисления на соц. нужды 22299 29201 Транспортный налог 579 758 Накладные расходы 130257 170571 Прочие затраты 2171 2843 ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ 224227 291221 Коммерческие расходы 33634 43683 ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ 257861 334904 - 21 Расчет цен на выпускаемую продукцию . а) ЦЕНА ПРЕДПРИЯТИЯ ( Цпр ) Цпр = Сп + Ур * Сп , где Ур - уровень рентабельности предприятия А : Цпр = 257861 * 1, 2 = 309433 рублей Б : Цпр = 334904 * 1 , 2 = 401885 рублей б) ЦЕНА РЕАЛИЗАЦИИ ( Цр ) Цр = Цпр + НДС А: Цр = 309433 * 1, 2 = 371320 рублей Б: Цр = 401885 *1, 2 = 482262 рублей СЕБЕСТОИМОСТЬ И ЦЕНА ИЗДЕЛИЯ . таблица 16 Наименование показателей Обозначение Узел А руб Узел Б руб Полная себестоимость Сп 257861 334904 Прибыль от реализации Пр 51572 66981 Цена предприятия Цпр 309433 401885 Налог на добавочную стоимость НДС 61887 80377 Торговая наценка Тн Цена реализации Цр 371320 482262 Величина выручки и прибыль от продажи изделий.
Величина выручки от реализации продукции по цене предприятия ( выручка нетто ) ВРн = Цпрi * РПi, где РПi - количество реализованного товара , в шт.
ВРн = 309433 * 4000 + 401885 * 6100 = 1237732000 + 2451498500 = 3689230500 руб
Прибыль от продажи товаров по рыночным ценам ( выручка брутто ) ВРбр = Црi * РПi
ВРбр = 371320 * 4000 + 482262 * 6100 = 1485280000 + 2941798200 = 4427078200 Прибыль от продажи товаров Пр = ( Цпрi - Спi ) * РПi - 22
Пр = ( 309433 - 257861 ) * 4000 + ( 401885 - 334904 ) * 6100 = 51572 * 4000 + 66981 * 6100 = 206288000 + 408584100 = 614872100 рублей Балансовая ( валовая ) прибыль . Пб = Пр + Ппр + Vд - Vр - Нм , где
Ппр - прибыль от прочей реализации ( от сдачи в аренду не нужной площади .... ) 10% от Пр
Vд - доход от вне реализационных операций ( по ценным бумагам и от долевого участия в совместных предприятиях , полученные штрафы , неустойки за нарушение договорных условий другими фирмами и др. ) 8% от Пр
Vр - расходы от вне реализационных операций ( штрафы, пени , неустойки, уплаченные за нарушение хозяйственных договоров фирмам ) 1% от Пр Нм - местные и областные налоги Доход от вне реализационных операций . Vд = 0, 08 * 614872100 = 49189768 рублей Расходы от вне реализационных операций . Vр = 0, 01 * 614872100 = 6148721 рублей Прибыль от прочей реализации . Ппр = 0, 1 * 614872100 = 61487210 рублей Местные и областные налоги .
Нм = Соб * ФОТоб + Сж. к. * ВРн + ( Смил + Ст + Cпр ) * ФОТм , где Соб - ставка налога на нужды образования ( 1 % ) ; ФОТоб - общий ФОТ по фирме ;
Сж. к. - ставка налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы 1, 5 %
Смил - ставка налога на содержание милиции и благоустройство территории 3% Ст - ставка налога на уборку территории 1%
Спр - ставка прочих налогов , относимых на финансовые результаты работы фирмы 25% от ФОТм
ФОТм - ФОТ персонала фирмы , рассчитанный по уровню минимальной ЗП: ФОТм = ЗПм * Роб * 12 ФОТм= 83490 * 153 * 12 = 153987640 рублей
Нм = 0, 01 * 1438021614 + 0, 015 * 3689230500 + ( 0, 03 + 0, 01 + 0, 25 ) * 153987640 = = 114172089 рублей
Пб = 614872100 + 61487210 + 49189768 - 6148721 - 114172089 = 605228268 рублей Распределение балансовой прибыли . Уплата налога на прибыль -Нпр Нпр = ( Пб - Ор. ф - Лнп - Пн) * Снп , где - 23 Орф - отчисление в резервный фонд , 5 % от Пб Орф = 605228268*0, 05 =30261413 рублей
Лнп - льготы по налогу на прибыль ( затраты на техническое развитие , природоохранительные мероприятия) Лнп = рублей
Пн = 0 ( прибыль, полученная не от основной деятельности ) Сн. п. - ставка налога на прибыль , 35%
Нпр =( 605228268 - 30261413 - 181568480 ) * 0, 35 = 137689431 рублей Выплата экономических санкций - Эс Эс = 0, 01 * 605228268 = 6052283 рублей Отчисления в резервный фонд . 30261413 рублей Расчет чистой прибыли .
Это оставшаяся прибыль после уплаты налогов и др. платежей. Пч = Пб - Нпр - Эс - Ор. ф.
Пч = 605228268 - 137689431 - 6052283 - 30261413 = 431225141 рублей Распределение чистой прибыли . Платежи по процентам за банковские кредиты : 0, 2 % от Пб 605228268 * 0, 002 = 1210457 рублей На техническое развитие ( фонд накопления ) 1, 5 % от Пч 431225141 * 0, 015 = 6052282 рублей На выплату дивидендов 64% от Пч 431225141 * 0, 64 = 275984090 рублей
На создание фонда потребления ( социальное развитие коллектива , оказание материальной помощи персоналу ) 5% от Пч 431225141 * 0, 05 = 21561257 рублей На благотворительные и экологические цели 5 % от Пч 21561257 рублей - 24 ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ВЫРУЧКИ . таблица 17 НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОБОЗНАЧЕНИЕ СУММА , руб. Валовая выручка от реализации товара по рыночной цене ВРбр 4427078200 Налог на добавленную стоимость НДС 737847700 Выручка от продажи изделия по цене предприятия ВРн 3689230500 Полная себестоимость всего выпуска Сп 3074358800 Прибыль от реализации всех товаров Пр 614872100 Прибыль от прочей реализации Ппр 61487210 Доходы от вне реализационных операций Vд 49189768 Расходы от вне реализационных операций Vр 6148721 Балансовая прибыль Пб 605228268 Налог на прибыль Нпр 137689431 Экономические санкции Эс 6052283 Отчисления в резервный фонд Ор. ф. 30261413 ‘’ Чистая ‘’ прибыль - ВСЕГО Пч 431225141 - 25 ЗАКЛЮЧЕНИЕ . Срок окупаемости капитальных ( единовременный ) затрат . Тр = 2. 099. 356. 050 : 605. 228. 268 = 3, 4 года Уровень рентабельности капитальных затрат. Укз = 605. 228. 268 : 2. 099. 356. 050 = 28, 8 %
Как видно из расчетов в первые годы создания предприятия прибыль будет довольно значительная . Благодаря этой прибыли можно будет расширять производство , расплачиваться с кредиторами . Все это приведет к тому , что за 3 года предприятие приобретет свое место на рынке и будет конкурентоспособно .
МИНИСТЕРСТВО ОБЩЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ВЯТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ КАФЕДРА ОРГАНИЗАЦИИ ПРОИЗВОДСТВА КУРСОВАЯ РАБОТА НА ТЕМУ : ’’ОРГАНИЗАЦИОННОЕ И ФИНАНСОВО ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ СОЗДАНИЯ ФИРМЫ ’’ Выполнила студентка группы ЭК - 33 МАРТИНСОН Е. В. Проверил преподаватель КРИЧЕВСКАЯ Т. З. КИРОВ 1997 ПЛАН КУРСОВОЙ РАБОТЫ страница 1. Организационно-правовая форма предприятия 1 2. Описание рынков сбыта 2 3. Выбор метода организации производства и труда 2 4. Определение персонала фирмы и организация оплаты труда: 5 4. 1 Состав персонала фирмы: 5 4. 1. 1 Потребная численность основных рабочих 5 4. 1. 2 Численность вспомогательных рабочих 5 4. 1. 3 Численность специалистов 6 4. 1. 4 Численность обслуживающего персонала 6 4. 1. 5 Численность управленческого персонала 6 4. 2 Порядок подбора персонала 7 4. 3 Выбор системы оплаты труда 10 4. 3. 1 ФОТ основных рабочих 10 4. 3. 2 ФОТ вспомогательных рабочих 13 4. 3. 3 ФОТ специалистов 14 4. 3. 4 ФОТ обслуживающего персонала 15 4. 3. 5 ФОТ управленческого персонала 15 4. 4 Расчет средней месячной заработной платы 17
5 Финансово-экономические результаты предпринимательской деятельности предприятия 18 5. 1 Расчет полной себестоимости продукции 18 5. 2 Расчет цен на выпускаемую продукцию 20 5. 3 Величина выручки и прибыли от продажи изделия 21 5. 4 Балансовая прибыль 22 5. 5 Распределение балансовой прибыли 23 5. 6 Расчет чистой прибыли 23 5. 7 Распределение чистой прибыли 23 6 Заключение 26 6. 1 Срок окупаемости капитальных затрат 26 6. 2 Уровень окупаемости капитальных затрат 26