Книга продаж
Продавец __ООО «Лютик»________________________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца _5003******/500301001__
Продажа за период с 01.07.2015г. по 30.09.2015г.
| N п/п | Код видов операции | Номер и дата счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления счета-фактуры продавца | Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца | Наименование покупателя | ИНН/КПП покупателя | Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) | Номер и дата документа, подтверждающего оплату | Наименование и код валюты | Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры | Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке | Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке | Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках | |||||
| наименование посредника | ИНН/ КПП посредника | в валюте счета-фактуры | в рублях и копейках | 18 процентов | 10 процентов | 0 процентов | 18 процентов | 10 процентов | |||||||||||
| 13а | 13б | ||||||||||||||||||
| 11-0615-1000006307 от 30.07.2015 | ОАО «Ромашка» | 2437******/997150001 | 66 093,07 | 56 011,08 | 10 081,99 | ||||||||||||||
| Всего |
Отражение записи по счету-фактуре в книге покупок
Книга покупок
Покупатель ОАО «Ромашка»
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-покупателя ____2437******/997150001_______________
Покупка за период с 01.07.2015г. по 30.09.2015г.
| N п/п | Код видов операции | Номер и дата счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления счета-фактуры продавца | Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца | Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога | Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав | Наименование продавца | ИНН/КПП продавца | Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) | Номер таможенной декларации | Наименование и код валюты | Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры | Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках | |
| наименование посредника | ИНН/КПП посредника | ||||||||||||||
| 11-0615-1000006307 от 30.07.2015 | 31.07.2015 | ООО «Лютик» | 5003******/500301001 | 66 093,07 | 10 081,99 | ||||||||||
| Всего |
Код вида операций 02
КВО 02 используется при отражении операций по оплате, частичной оплате (полученной или переданной) в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг, имущественных прав, включая операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, за исключением операций, перечисленных по кодам06,28.
При отражении в книге покупок записи по счету-фактуре с КВО 02 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН продавца, стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с НДС, сумма НДС.
При отражении в книге продаж записи по счету-фактуре с КВО 02 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН покупателя, стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с НДС, сумма НДС.
Справочно: при указании в книге покупок записи с КВО 02, в книге продаж отражается корреспондирующая запись с КВО 02.
Важно: в случае заявления налогоплательщиком суммы НДС к вычету по авансовому счету-фактуре в графе 15 «Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры» книги покупок указывается полная стоимость товаров (работ, услуг), независимо от того полностью или частично сумма НДС принимается к вычету по данному счету-фактуре.
Пример: ОАО «Ромашка» (ИНН/КПП 2437******/997150001) перечислило в адрес ООО «Лютик» (ИНН/КПП 7809******/783901001) предоплату в счет предстоящей поставки товара по счету-фактуре № 10950 от 08.07.2015г. на общую сумму 88500,00 рублей, в т.ч. НДС - 13500,00 рублей.
Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж
Книга продаж
Продавец __ ООО «Лютик»________________________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца _7809******/783901001__
Продажа за период с 01.07.2015г. по 30.09.2015г.
| N п/п | Код видов операции | Номер и дата счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления счета-фактуры продавца | Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца | Наименование покупателя | ИНН/КПП покупателя | Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) | Номер и дата документа, подтверждающего оплату | Наименование и код валюты | Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры | Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке | Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке | Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках | |||||
| наименование посредника | ИНН/ КПП посредника | в валюте счета-фактуры | в рублях и копейках | 18 процентов | 10 процентов | 0 процентов | 18 процентов | 10 процентов | |||||||||||
| 13а | 13б | ||||||||||||||||||
| 10950 от 08.07.2015 | ОАО «Ромашка» | 2437******/997150001 | 88500,00 | 13500,00 | |||||||||||||||
| Всего |
Отражение записи по счету-фактуре в книге покупок
Книга покупок
Покупатель ОАО «Ромашка»
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-покупателя ____2437******/997150001_______________
Покупка за период с 01.07.2015г. по 30.09.2015г.
| N п/п | Код видов операции | Номер и дата счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления счета-фактуры продавца | Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца | Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога | Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав | Наименование продавца | ИНН/КПП продавца | Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) | Номер таможенной декларации | Наименование и код валюты | Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры | Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках | |
| наименование посредника | ИНН/КПП посредника | ||||||||||||||
| 10950 от 08.07.2015 | ООО «Лютик» | 7809******/783901001 | 88500,00 | 13500,00 | |||||||||||
| Всего |
Код видаопераций 06
КВО 06 используется при отраженииопераций, совершаемых налоговыми агентами, перечисленными в статье 161Кодекса, в том числе операции по приобретению товаров (работ, услуг, имущественных прав) на основе договоров поручения, комиссии, агентских договоров, заключенных налоговыми агентами с налогоплательщиком, за исключением операций, указанных в пунктах 4 и 5 данной статьи Кодекса.
При внесении записей в книги покупок/продаж налогоплательщик (налоговый агент) должен указать:
- в книге продаж: КВО 06, номер счета-фактуры, дата счета-фактуры,наименование и ИНН покупателя (указываются собственные реквизиты налогового агента), стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с НДС и без НДС, сумма НДС, номер и дата документа, подтверждающего уплату налога в случаях, предусмотренных пунктом 4 статьи 174 Кодекса (в отношении товаров номер и дата платежного документа подтверждающего оплату товара).
- в книге покупок:КВО 06, номер счета-фактуры, дата счета-фактуры, наименование и ИНН продавца (при его наличии у организации), стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с НДС, сумма НДС, номер и дата документа, подтверждающего уплату налога.
Справочно: при указании в книге покупок записи с КВО 06, в книге продаж отражается корреспондирующая запись с КВО 06; в книге покупок графа 10 «ИНН/КПП продавца» заполняется при наличии.
Пример: ОАО «Ромашка» (ИНН/КПП 7706******/77*******) приобрела у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговом органе («Иностранная организация») консультационные услуги на сумму 3 664,78 рублей, в т.ч. НДС - 559,03 рублей.
Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж
Книга продаж
Продавец __ ОАО «Ромашка»________________________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца 7706******/77*******
Продажа за период с 01.07.2015 г._ по __30.09.2015 г.__