Книга продаж
Продавец ОАО «Ромашка»____________________________________________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца 7705******/770501001_______________
Продажа за период с 01.04.2016г. по 30.06.2016г.
| N п/п | Код видов операции | Номер и дата счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления счета-фактуры продавца | Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца | Наименование покупателя | ИНН/КПП покупателя | Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) | Номер и дата документа, подтверждающего оплату | Наименование и код валюты | Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры | Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке | Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке | Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках | |||||
| наименование посредника | ИНН/ КПП посредника | в валюте счета-фактуры | в рублях и копейках | 18 процентов | 10 процентов | 0 процентов | 18 процентов | 10 процентов | |||||||||||
| 13а | 13б | ||||||||||||||||||
| 25.05.2016 | ОАО «Ромашка-2» | 7708******/770801001 | 1 180 000,00 | 1 000 000,00 | 180 000,00 |
Отражение записи по счету-фактуре в дополнительном листе книги продаж за 2 квартал 2016 года (ОАО «Ромашка»)
Дополнительный лист книги продаж N _1_______________
Продавец _ ОАО «Ромашка»___________________________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца _7705******/770501001
Налоговый период, год _ с 01.04.2016г. по 30.06.2016г._
Дополнительный лист составлен ___25.03.2017г._________
| N п/п | Код видов операции | Номер и дата счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления счета-фактуры продавца | Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца | Наименование покупателя | ИНН/КПП покупателя | Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) | Номер и дата документа, подтверждающего оплату | Наименование и код валюты | Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры | Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке | Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке | Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках | |||||
| наименование посредника | ИНН/ КПП посредника | в валюте счета-фактуры | в рублях и копейках | 18 процентов | 10 процентов | 0 процентов | 18 процентов | 10 процентов | |||||||||||
| 13а | 13б | ||||||||||||||||||
| Итого | 12 000 000,00 | ХХ | ХХ | 2 160 000,00 | |||||||||||||||
| 25.05.2016 | ОАО «Ромашка-2» | 7708******/770801001 | 354 000,0 | 300 000,00 | 54 000,00 | ||||||||||||||
| Всего | 12 300 000,00 | 2 214 000,00 |
Код вида операций 31
КВО 31 используется при отражении операций по уплате сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Кодекса.
Справочно: запись с КВО 31 указывается в книге продаж.
Пример: ОАО «Ромашка» (ИНН/КПП 3901******/390101001) приобрело у Компании BIAL-POLSP.ZOO.SP.K (Польша, г.Вроцлав) сахар белый, который был помещен под таможенную процедуру свободной таможенной зоны.Из сахара ОАО «Ромашка» произвелошоколад «Калининград». В 3 квартале 2016 года ОАО «Ромашка» вывезло произведенный шоколад «Калининград» на свой склад в Московскую область. По истечении 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления ОАО «Ромашка» не реализовало произведенный шоколад «Калининград», в связи с чем НДС, исчисленный при таможенном декларировании, подлежит уплате.При этом в книге продаж регистрируется таможенная декларация, оформленная при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, в графе 3 которой указывается регистрационный номер указанной таможенной декларации.
Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж
Книга продаж
Продавец ОАО «Ромашка»____________________________________________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца 3901******/390101001_______________
Продажа за период с 01.10.2016г. по 31.12.2016г.
| N п/п | Код видов операции | Номер и дата счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления счета-фактуры продавца | Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца | Наименование покупателя | ИНН/КПП покупателя | Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) | Номер и дата документа, подтверждающего оплату | Наименование и код валюты | Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры | Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке | Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке | Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках | |||||
| наименование посредника | ИНН/ КПП посредника | в валюте счета-фактуры | в рублях и копейках | 18 процентов | 10 процентов | 0 процентов | 18 процентов | 10 процентов | |||||||||||
| 13а | 13б | ||||||||||||||||||
| 10226160/120416/0001456 | ОАО «Ромашка» | 3901******/390101001 | 1 532 089,95 |
Код вида операций 32
КВО 32 используется при принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных пунктом 14 статьи 171Кодекса.
Справочно: при указании в книге покупок записи с КВО 32, в книге продаж отражается корреспондирующая запись с КВО 31.
Пример: В 1 квартале 2017 года ОАО «Ромашка» реализовало шоколад «Калининград» в адрес ООО «Лютик» (ИНН/КПП 5003******/500301001) по счету-фактуре № 20 от 10.02.2017г. на общую сумму 10 213 933,00 рублей, в том числе НДС - 1 558 057,57 рублей. Ранее ОАО «Ромашка»на основании абзаца второго подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Кодекса уплатило НДС в бюджетв сумме 1 532 089,95 рублей. В этой связи указанную сумму НДСОАО «Ромашка»имеет право принять к вычету.
Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж (ОАО «Ромашка»)
Книга продаж
Продавец ОАО «Ромашка»____________________________________________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца 3901******/390101001_______________
Продажа за период с 01.01.2017г. по 31.03.2017г.
| N п/п | Код видов операции | Номер и дата счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления счета-фактуры продавца | Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца | Наименование покупателя | ИНН/КПП покупателя | Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) | Номер и дата документа, подтверждающего оплату | Наименование и код валюты | Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры | Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке | Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке | Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках | |||||
| наименование посредника | ИНН/ КПП посредника | в валюте счета-фактуры | в рублях и копейках | 18 процентов | 10 процентов | 0 процентов | 18 процентов | 10 процентов | |||||||||||
| 13а | 13б | ||||||||||||||||||
| 20 от 10.02.2017г. | ООО «Лютик» | 5003******/500301001 | 10 213 933,00 | 8 655 875,43 | 1 558 057,57 |
Отражение записи по счету-фактуре в книге покупок (ОАО «Ромашка»)
В книге покупок регистрируется таможенная декларация, оформленная при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, которая ранее была зарегистрирована в книге продаж с КВО 31.
Книга покупок
Покупатель ОАО «Ромашка»
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца 3901******/390101001_______________
Покупка за период с 01.01.2017 г. по 31.03.2017 г.
| N п/п | Код видов операции | Номер и дата счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления счета-фактуры продавца | Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца | Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога | Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав | Наименование продавца | ИНН/КПП продавца | Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) | Номер таможенной декларации | Наименование и код валюты | Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры | Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках | |
| наименование посредника | ИНН/КПП посредника | ||||||||||||||
| 10226160/120416/0001456 | ОАО «Ромашка» | 3901******/390101001 | 1 532 089,95 | ||||||||||||
| Всего |
Важно: неправильное указание КВО ведет к возникновению противоречий или несоответствий сведений об операциях, содержащихся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной налогоплательщиком, сведениям об указанных операциях, содержащимся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной в налоговый орган контрагентом.