I. Рекомендуемые таблицы для расчётной части курсовой работы
II.
III. Таблица 2.1 Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности производственной организации
Показатели | Фактически 2014год | Фактически 2015год | Отклонение, (+,-) | Темп роста, % |
Выручка, тыс. руб. | ||||
Прибыль от продаж.тыс.руб. | ||||
Среднесписочная численность работников, всего , чел. | ||||
В том числе рабочих основного производства | ||||
Производительность труда одного работника, тыс. руб. | ||||
Производительность труда одного рабочего основного производства, тыс. руб. | ||||
Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. руб. | ||||
Среднегодовая сумма основных средств, тыс. руб. | ||||
Среднегодовая сумма оборотных средств, тыс. руб. | ||||
Средства, направленные на оплату труда работников, тыс. руб. | ||||
Совокупная сумма ресурсов, тыс. руб. | ||||
Ресурсоотдача на 1 руб. ресурсов: а) выручка, руб. б) прибыль, коп. | ||||
Фондоотдача, руб. | ||||
Фондовооружённость, тыс.руб. |
Таблица 2.2 Анализ динамики результатов финансовой деятельности производственной организации
Показатели | Факти чески 2014 год | Факти чески 2015год | Откло нение (+,-) | Темп роста, % |
Выручка, тыс. руб. | ||||
Себестоимость продаж, тыс. руб. | ||||
Коммерческие расходы, тыс. руб. | ||||
Управленческие расходы, тыс. руб. | ||||
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. | ||||
Рентабельность продаж, % | ||||
Рентабельность в % к себестоимости | ||||
Прочие доходы, тыс. руб. | ||||
Прочие расходы, тыс. руб. | ||||
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. | ||||
Рентабельность, % | ||||
Отложенные налоговые обязательства, тыс. руб. | ||||
Отложенные налоговые активы, тыс. руб. | ||||
Текущий налог на прибыль, тыс.руб. | ||||
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. | ||||
Рентабельность деятельности, % | ||||
Валюта баланса, тыс. руб. | ||||
Среднегодовая сумма основных средств, тыс. руб. | ||||
Оборотные активы, тыс. руб. | ||||
Собственный капитал, тыс.руб. | ||||
Заёмные средства, тыс. руб. | ||||
Коэффициент финансовой автономии | ||||
Рентабельность оборотного капитала, % | ||||
Рентабельность собственного капитала, % | ||||
Фондорентабельность,% |
Таблица 2.1Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности торговой организации (или сфера услуг)
Показатели | Фактически 2014год | Фактически 2015год | Отклонение, (+,-) | Темп роста, % |
Выручка, тыс. руб. | ||||
Прибыль от продаж, тыс. руб. | ||||
Среднесписочная численность работников, чел. | ||||
Выработка на одного работника (производительность труда ), тыс. руб. | ||||
Среднемесячная заработная плата на одного работника, тыс. руб. | ||||
Среднегодовая сумма основных средств, тыс. руб. | ||||
Среднегодовая сумма оборотных средств, тыс. руб. | ||||
Средства, направленные на оплату труда работников, тыс. руб. | ||||
Совокупная сумма ресурсов, тыс. руб. | ||||
Ресурсоотдача на 1 руб. ресурсов а) выручка, руб. б)прибыль, коп. | ||||
Фондоотдача, руб. | ||||
Фондовооружённость, тыс.руб. |
Таблица 2.2 Анализ динамики результатов финансовой деятельности торговой организации
(или сфера услуг)
Показатели | Факти чески 2014 год | Факти чески 2015год | Откло нение (+,-) | Темп роста, % |
Выручка, тыс. руб. | ||||
Валовая прибыль, тыс. руб. | ||||
Себестоимость продаж, тыс. руб. | ||||
Коммерческие расходы, тыс. руб. | ||||
Управленческие расходы, тыс. руб. | ||||
Прибыль (убыток)от продаж, тыс. руб. | ||||
Рентабельность продаж, % | ||||
Прочие доходы, тыс. руб. | ||||
Прочие расходы, тыс. руб. | ||||
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. | ||||
Рентабельность, % | ||||
Отложенные налоговые обязательства, тыс. руб. | ||||
Отложенные налоговые активы, тыс. руб. | ||||
Текущий налог на прибыль, тыс.руб. | ||||
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. | ||||
Рентабельность деятельности, % | ||||
Валюта баланса, тыс. руб. | ||||
Среднегодовая сумма основных средств, тыс. руб. | ||||
Оборотные активы, тыс. руб. | ||||
Собственный капитал, тыс. руб. | ||||
Заёмные средства, тыс. руб. | ||||
Коэффициент финансовой автономии | ||||
Рентабельность оборотного капитала, % | ||||
Рентабельность собственного капитала, % | ||||
Фондорентабельность, % |
Таблица 2.3 Аналитическая группировка статей актива баланса за 2014 год
Группировка статей актива баланса | Наличие средств | Структура имущества,% | ||||
На начало года | На конец года | Изме нение | На начало года | На конец года | Изме нение % | |
1.Имущество предприятия (валюта баланса) | ||||||
1.1.Иммобилизованные источники (внеоборотные активы) | ||||||
1.2.Мобильные (оборотные текущие активы) средства | ||||||
1.2.1.Запасы и затраты | ||||||
1.2.2.Дебиторская задолженность | ||||||
2.Денежные средства и финансовые вложения |
Таблица 2.4 Аналитическая группировка статей пассива баланса за 2014 год
Группировка статей актива баланса | Наличие средств | Структура имущества,% | ||||
На начало года | На конец года | Изме нение | На начало года | На конец года | Изме нение % | |
1.Источники формирования имущества | ||||||
1.1.Собственный капитал | ||||||
1.2. Заёмный капитал | ||||||
1.2.1.Долгосрочные обязательства (кредиты и займы) | ||||||
1.2.2. Краткосрочные обязательства (кредиты и займы0 | ||||||
1.2.3.Кредиторская задолженность |
Таблица 2.5 Анализ наличия, движения собственных средств организации за 2014 год(тыс.руб.)
Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение (+,-) | Темп роста,% |
1. Уставный капитал | ||||
2. Резервный капитал | ||||
3. Итого источники собственных средств | ||||
4.Исключаются: а) нематериальные активы | ||||
б) основные средства | ||||
Итого исключаются: | ||||
5.Собственные оборотные средства. |
Таблица 2. 6 Сравнительный бухгалтерский баланс по укрупненным группам организации
за 2014 год
Разделы баланса | Сумма, тыс.руб. | Удельный вес, % к итогу | Изменения (+,-) | Темп роста, % | |||
на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | по сумме, тыс. руб. | по удель ному весу,% | ||
Актив | |||||||
Внеоборотные активы | |||||||
Оборотные активы | |||||||
Баланс | 100,00 | 100,00 | |||||
Пассив | |||||||
Капитал и резервы | |||||||
Долгосрочные обязательства | |||||||
Краткосрочные обязательства | |||||||
Баланс |
Таблица 2.7 Анализ динамики и структуры имущества организации за 2014 год
Размещение имущества | На начало года | На конец года | Темп роста, % | Изменение удельного веса,% | ||
сумма, тыс.руб. | удель ный вес, % | сумма, тыс.руб. | удель ный вес, % | |||
1.Нематериальные активы | ||||||
2.Основные средства | ||||||
3.Итого внеоборотные активы | ||||||
4.Запасы и затраты | ||||||
5.Расчеты и дебиторская задолженность | ||||||
6.Денежные средства | ||||||
7.Итого оборотные активы | ||||||
Итого |
Таблица 2.8 Анализ динамики оборотных средств организации за 2014 год
Вид оборотных средств. | На начало года | На конец года | Измен. (+,-) | Измен.структуры, | ||
тыс. руб. | уд.вес, % | тыс. руб. | уд.вес, % | тыс. руб. | % | |
1. Производственные запасы | ||||||
2. Незавершённое производство | ||||||
3. Расходы будущих периодов | ||||||
4. Готовая продукция | ||||||
5. Товары | ||||||
6. Тара под товаром и порожняя | ||||||
7. Издержки обращения на остаток товаров. | ||||||
8. Дебиторская задолженность | ||||||
9. Денежные средства, всего | ||||||
10. Прочие оборотные активы | ||||||
11. Итого оборотные средства | 100,0 |
Таблица 2.9 Анализ дебиторской задолженности организации в целом и по статьям за 2014 год
(тыс.руб.)
Показатели | На начало года | На конец года | Откло нение (+,-) | Темп роста, % |
Дебиторская задолженность всего, в том числе: | ||||
1. Покупатели и заказчики | ||||
2. Векселя к получению | ||||
3.Задолженность участников по взносам в уставный капитал | ||||
4. Авансы выданные | ||||
5. Прочие дебиторы |
Таблица 2.10Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности организации за
Показатели | год | год | Изменение (+,-) |
1.Выручка, тыс.руб. | |||
2.Средняя величина дебиторской задолженности, тыс.руб. | |||
3.Средний срок оборота дебиторской задолженности, дни | |||
4. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
Примечание: Средняя величина дебиторской задолженности за отчетный период определяется путем деления на 2 суммы задолженности на начало и конец отчетного периода.
Таблица 2.11Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности организации за
Показатели | 2014 год | 2015 год | Изменения(+.-) |
Оборачиваемость дебиторской задолженности, количество раз | |||
Период погашения дебиторской задолженности, дни | |||
Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, % | |||
Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме задолженности, % |
Таблица 2.12Анализ состояния дебиторской задолженности и ее влияние на изменение активов баланса организации за 2014 год
Виды активов | На начало года | На конец года | Изменение (+.-), по | |||
сумма, тыс. руб. | удельный вес,% | сумма, тыс. руб. | удельный вес,% | сумме, тыс. руб. | удельному весу,% | |
1. Внеоборотные активы | ||||||
1.1Нематериальные активы | ||||||
1.2.Основные средства | ||||||
1.3Незавершенное строительство | ||||||
2.Оборотные активы | ||||||
2.1.Запасы | ||||||
2.2.Дебиторская задолженность, всего, в том числе: | ||||||
а)дебиторская задол женность, платежи покоторой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты | ||||||
б)дебиторская задол женность, платежи покоторой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты | ||||||
2.3.Денежные средства | ||||||
Валюта баланса | 100,00 | 100,00 | - |
Таблица 2.13 Анализ состава и динамики источников формирования финансовых ресурсов организации за 2014 год
Виды активов | На начало года | На конец года | Изменение (+,-) | |||
сумма. тыс. руб | % к итогу | сумма, тыс. руб. | % к итогу | сумма, тыс. руб. | % к итогу | |
1.Собственные средства | ||||||
2.Заемные средства, в том числе: | ||||||
а)долгосрочные займы | ||||||
б)краткосрочные займы | ||||||
3.Привлеченные средства Кредиторская задолженность, в том числе | ||||||
а )поставщикам | ||||||
б)персоналу | ||||||
в)внебюджетным фондам | ||||||
г)бюджету | ||||||
д)прочим кредиторам | ||||||
Баланс | 100,00 | 100,00 |
Таблица 2.15 Анализ состава и динамики источников формирования финансовых ресурсов организации
Показатели | 2014 год | 2015 год | Отклонение (+,-) |
1. Выручка, тыс.руб. | |||
2. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | |||
3. Фондоотдача, руб. | |||
4. Фондоёмкость,руб. |
Таблица 2.15Произведите анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов на основе данных консолидированной отчётности организации за 2014 год.
Пассивы | На начало года | На конец года | Изменение (+,-) | |||
тыс. руб. | уд.вес, % | тыс. руб. | уд.вес, % | тыс. .руб. | структуры, % | |
1. Собственные средства Уставный капитал | ||||||
2. Добавочный капитал | ||||||
3. Резервный капитал | ||||||
4. Нераспределённая прибыль | ||||||
5. Итого собственных средств | ||||||
6. Заёмные средства Долгосрочные кредиты банков | ||||||
7. Итого заёмные средства | ||||||
8. Кредиторская задолженность | ||||||
9.Итого привлечённых средств | ||||||
10. Всего финансовых ресурсов | 100,00 | 100,00 |
Сделайте выводы.
Таблица 2.16 Анализ кредиторской задолженности организации за 2014 год
( тыс.руб.)
Виды кредиторской задолженности | На начало года | Возникло обязательств | Погашено обязательств | На конец года | Измене-ние |
1. Расчёты с кредиторами: | |||||
1.1 за товары, работы, услуги | - | ||||
1.2. по оплате труда | |||||
1.3. по социальному страхованию и обеспечению | |||||
1.4. по имущественному и личному страхованию | |||||
ИТОГО расчеты с кредиторами | |||||
2. Авансы, полученные от покупателей и заказчиков | |||||
3. Кредиторская задолженность, ВСЕГО |
Таблица 2.17 Анализ финансовой устойчивости организации за 2014 год
(тыс. руб.)
Показатели | На начало года | На конец года | Отклонения (+,-) |
1.Источники собственных средств | |||
2.Внеоборотные активы | |||
3.Наличие собственных оборотных средств | |||
4. Долгосрочные кредиты и заёмные средства | |||
5.Наличие собственных и долгосрочных заёмных источников средств для формирования запасов и затрат (чистый оборотный капитал) | |||
6.Краткосрочные кредиты и займы | |||
7.Общая сумма основных источников средств для формирования запасов и затрат | |||
8.Общая величина запасов и затрат | |||
9.Излишек ( + ) /недостаток (-) собственных оборотных средств | |||
10.+/- собственных оборотных и долгосрочных заёмных источников средств для формирования запасов и затрат | |||
11.+/- общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат |
Таблица 2.18 Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
организации за 2014год
Показатели | На начало года | На конец года | Откло- нение (+,-) |
1.Собственные средства, тыс.руб. | |||
2.Собственные оборотные средства, тыс. руб. | |||
3.Общий итог актива бухгалтерского баланса, тыс. руб. | |||
4.Общая сумма заемных средств, тыс. руб. (IV и V разделы баланса) | |||
5. Коэффициент автономии | |||
6. Коэффициент финансовой зависимости | |||
7. Коэффициент финансового риска |
Таблица 2.19 Относительные показатели финансовой устойчивости организации за 2014 год
Показатели | На начало года | На конец года | Динамика,% или откло-нение (+,-) |
1.Собственные средства, тыс. руб. | |||
2.Собственные оборотные средства, тыс. руб. | |||
3.Сумма актива бухгалтерского баланса, тыс. руб. | |||
4.Общая сумма заемных средств, тыс. руб. ( IV и V разделы баланса) | |||
5. Коэффициент автономии | |||
6.Коэффициент финансирования | |||
7.Коэффициент маневренности |
Таблица 2.20 Коэффициенты ликвидности организации за 2014год
Показатели | Норма- тивное значение | На на- чало года | На ко- нец года | Откло- нение (+.-) |
Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2 - 0,5 | |||
Коэффициент промежуточный (коэффициент покрытия) | 0,7 - 0,8 | |||
Коэффициент ликвидности запасов | - | |||
Коэффициент текущей ликвидности | 2,0 |
Таблица 2.21 Расчёт коэффициента платёжеспособности и анализ состояния и динамики платёжеспособности предприятия за 2014 год
Денежные средства, тыс. руб. | Предстоящие платежи, тыс. руб. | ||||
Виды средств | На начало периода | На конец периода | Виды платежей | На начало периода | На конец периода |
Касса | Налоги | ||||
Расчётный счёт | Оплата труда | ||||
Прочие денежные средства | Прочие расходы | ||||
Итого | Итого |
Таблица 2.22 Анализ платёжеспособности организации за 2014 год
Показатели | Нормальные ограничения | На начало года | На конец года | Измене ние (+,-) | Темп роста,% |
1.Оборотные активы(итогIIраздела актива баланса) | х | ||||
2.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | х | ||||
3. Дебиторская задолженность | х | ||||
4.Краткосрочные кредиты и займы | х | ||||
5.Кредиторская задолженность | х | ||||
6.Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2 | ||||
7.Коэффициент текущей ликвидности | 0,1 | ||||
8.Коэффициент покрытия | |||||
9. Коэффициент утраты платёжеспособности | х | х | х | х |
Сделайте выводы.
Таблица 2.23Расчёт и оценка коэффициента банкротства и коэффициента соотношения кредиторской и дебиторской задолженности за 2014 год
Показатели | На начало года | На конец года | Изме- Нение (+,-) | Темп роста, % |
1.Обязательства, тыс. руб. | ||||
2.Кредиторская задолженность, тыс. руб. | ||||
3. Дебиторская задолженность, тыс. руб. | ||||
4,Валюта баланса, тыс. руб. | ||||
5. Коэффициент банкротства | ||||
6.Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности |
Сделайте выводы. Примечание: Теоретически достаточным коэффициент банкротства считается на уровне 0,5, а коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности К=1.
Таблица 2.24 Анализ ликвидности , платёжеспособности и вероятности банкротства организации за 2014 год
Показатели | Нормальные ограничения | На начало года | На конец года | Измене ние (+,-) | Темп роста,% |
1.Оборотные активы(итогIIраздела актива баланса) | х | ||||
2.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | х | ||||
3. Дебиторская задолженность | х | ||||
4.Краткосрочные кредиты и займы | х | ||||
5.Кредиторская задолженность | х | ||||
6.Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2 | ||||
7.Коэффициент текущей ликвидности | 0,1 | ||||
8.Коэффициент покрытия | |||||
9. Коэффициент утраты платёжеспособности | х | х | х | х |
Сделайте выводы
Таблица2.25 Анализ деловой активности организации
Показатели | год | год | Откло нение(+,-) |
1.Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов), тыс. руб. | |||
2.Среднегодовая стоимость имущества (активов), тыс. руб. | |||
3. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. | |||
4. Среднегодовой товарный запас | |||
5.Среднегодовой размер собственного капитала, тыс. руб. | |||
6.Коэффициент общей оборачиваемости капитала ( ресурсоотдача), раз | |||
6.1.Продолжительность одного оборота, дни | |||
7.Коэффициент оборачиваемости мобильных средств, раз | |||
7.1. Период одного оборота текущих активов, дни | |||
8. Коэффициент оборачиваемости запасов, раз | |||
8.1.Продолжительность одного оборота средств, вложенных в запасы, дни | |||
9. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, раз | |||
9.1Период одного оборота собственного капитала, дни |
Таблица 2.26 Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности организации за 2013-2014 г.г.
Показатели | год | год | Изменение (+,-) |
1.Выручка, тыс.руб. | |||
2.Средняя величина дебиторской задолженности, тыс.руб. | |||
3.Средний срок оборота дебиторской задолженности, дни | |||
4. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
Примечание: Средняя величина дебиторской задолженности за отчетный период определяется путем деления на 2 суммы задолженности на начало и конец отчетного периода.
Таблица 2.27 Анализ деловой активности организации
Показатели | 2013год | 2014год | Откло нение (+,-) |
1.Выручка ,тыс. руб. | |||
2.Среднегодовая стоимость имущества (активов), тыс. руб. | |||
3. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. | |||
4. Среднегодовой товарный запас | |||
5.Среднегодовой размер собственного капитала, тыс. руб. | |||
6.Коэффициент общей оборачиваемости капитала ( ресурсоотдача), раз | |||
6.1.Продолжительность одного оборота, дни | |||
7.Коэффициент оборачиваемости мобильных средств, раз | |||
7.1. Период одного оборота текущих активов, дни | |||
8. Коэффициент оборачиваемости запасов, раз | |||
8.1.Продолжительность одного оборота средств, вложенных в запасы, дни | |||
9. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, раз | |||
9.1. Период одного оборота собственного капитала, дни |
Таблица 2.28 Анализа уровня и динамики финансовых результатов по данным бухгалтерского Отчёта о финансовых результатах
Показатели | год | год | Отклоне ние, (+,-) | Темп роста, % |
Валовая прибыль а) сумма, тыс. руб. б) уровень, % | ||||
Коммерческие расходы а) сумма, тыс. руб. б) уровень, % | ||||
Прибыль от продаж а) сумма, тыс. руб. б) рентабельность продаж | ||||
Выручка, тыс. руб. |
.
Таблица 2.29 Анализ их динамики финансовых результатов по организации за 5лет