Цель:Систематизировать знания об организации финансовой работы и построении эффективной финансовой структуры предприятия
Организационная форма занятия:решение проблемных задач и ситуаций, деловая игра «Оценка эффективности финансовой работы»
Вопросы для обсуждения:
1. Назовите основные организационно-правовые формы коммерческих организаций.
2. В чем отличие организации акционерных обществ от финансов хозяйственных товариществ и обществ?
3. Какие виды унитарных предприятий существуют и в чем заключается отличие между ними?
4. Как влияют на финансовую деятельность сельскохозяйственных организаций природно-климатические, технологические и социально-экономические факторы?
5. Каковы технико-экономические особенности строительства и их влияние на организацию финансов?
6. В чем заключается специфика финансов сферы торговли?
Методические рекомендации:для более глубокого освоения темы студент должен знать: структуру системы управления финансами организации. Понятие финансовой функции. Элементы финансовой функции как системы. Организация финансовой функции. Оценка эффективности финансовой функции. Понятие организационной и финансовой структуры организации, ее составляющие. Функции и задачи финансового отдела, бухгалтерии, планового отдела. Функции, задачи и цели финансового менеджера, финансового директора, главного бухгалтера, начальника планового отдела. Критерии оценки подразделений предприятия. Реорганизация системы финансовой работы. Центры финансовой ответственности. Построение эффективной финансовой структуры.
Задания для развития и контроля владения компетенциями:
Задание1.Нарисуйте организационную схему вашего предприятия и определите элементы финансовой функции, выполняемые различными отделами/структурными подразделениями.
Задание 2.Оцените эффективность финансовой функции вашего предприятия (используйте прилагаемую форму).
Задание 3.Какие элементы финансовой функции, не выполняемые в настоящее время вашим предприятием, должны быть внедрены?
Оцените эффективность финансовой функции вашего предприятия, пользуясь следующей шкалой оценок (по методике Румянцевой ):
функция не выполняется отделом - 0 баллов;
функция выполняется отделом, но нуждается в значительном усовершенствовании/ликвидации дублирования усилий - 1 балл;
функция выполняется отделом эффективно, нет дублирования усилий - 2 балла.
| Отдел финансов | |
| Вопросы | Оценка |
| 1.Утверждает контракты на продажу | |
| 2. Принимает решения по предоставлению кредитов покупателям | |
| 3. Сверяет документы по отгрузке с контрактами на продажу | |
| 4. Готовит счета-фактуры по отгруженной продукции | |
| 5. Ежедневно отслеживает дебиторскую задолженность и поступление платежей по счетам | |
| 6. Сверяет полученную оплату с выставленными счетами | |
| 7. Готовит анализ возрастной структуры дебиторской задолженности | |
| 8. Принимает меры по погашению неоплаченной вовремя дебиторской задолженности | |
| 9. Вносит данные и обновляет файлы покупателей | |
| 10. Подготавливает выписки по покупателям | |
| 11. Утверждает все бартерные операции | |
| 12. Утверждает заказы на поставку | |
| 13. Сверяет счета поставщиков с заказами на поставку | |
| 14. Вносит данные и обновляет файлы поставщиков | |
| 15. Проверяет ежедневно рабочие файлы, чтобы определить, какие расчеты нужно произвести сегодня | |
| 16. Утверждает платежи по погашению кредиторской задолженности | |
| 17. Доставляет платежные поручения в банк | |
| 18. Проверяет и утверждает заявки на мелкую наличность | |
| 19. Производит наличные расчеты | |
| 20. Оперативно управляет движением денежных средств на основе недельных бюджетов | |
| 21. Составляет бюджеты и прогнозы по движению денежных средств (от средне- до долгосрочных) | |
| 22. Проводит анализ ликвидности. | |
| 23. Определяет потребность в оборотных средствах | |
| 24. Устанавливает и поддерживает отношения с банками и инвестиционными учреждениями | |
| 25. Организует получение краткосрочных банковских кредитов, если необходимо | |
| 26. Обеспечивает долгосрочное финансирование, при необходимости | |
| 27. Участвует в подготовке бизнес-планов, инвестиционных меморандумов и т. д. | |
| 28. Проводит анализ возможностей инвестирования и предложений по продаже активов. | |
| 29. Собирает и анализирует информацию о финансовых рынках (инфляция, процентные ставки, валютный курс и т. д.) | |
| 30. Производит операции с ценными бумагами | |
| 31. Проводит финансовый анализ для облегчения принятия управленческих решений | |
| 32. Обеспечивает руководство предприятия согласованными финансовыми данными | |
| Плановый отдел | |
| Вопросы | Оценка |
| 33. Рассчитывает плановые производственные затраты | |
| 34. Составляет производственные планы | |
| 35. Разрабатывает бюджеты для подразделений и предприятия в целом | |
| 36. Отслеживает выполнение планов, проводит анализ отклонений от планов | |
| 37. Подсчитывает фактические постоянные и переменные издержки | |
| 38. Анализирует структуру и динамику затрат | |
| 39. Анализирует отклонения от запланированных затрат | |
| 40. Предлагает методы снижения затрат | |
| 41. Подсчитывает точки безубыточности | |
| 42. Подсчитывает вклады на покрытие | |
| 43. Анализирует маржу прибыли по отдельным видам продукции/производственным линиям | |
| 44. Ценообразование (совместно с маркетингом и сбытом) | |
| 45. Участвует в разработке бизнес-планов | |
| 46. Предоставляет руководству предприятия согласованную информацию | |
| Бухгалтерия | |
| Вопросы | Оценка |
| 47. Своевременно вносит проводки в журналы, чтобы отразить продажу и соответствующую дебиторскую задолженность | |
| 48. Принимает наличность, подготавливает приходно-кассовые ордера | |
| 49. На основании банковской выписки и ежедневного журнала наличности регистрирует поступление средств и ликвидацию задолженности | |
| 50. Ведет учет по бартерным операциям | |
| 51. Своевременно вносит проводки в журналы для отражения закупок и соответствующей кредиторской задолженности | |
| 52. Своевременно вносит проводки в журналы для регистрации ликвидации задолженности по мере осуществления платежей | |
| 53. Ведет учет расхода мелкой наличности | |
| 54. Закрывает главную бухгалтерскую книгу в конце каждого месяца | |
| 55. Готовит налоговую отчетность и осуществляет налоговые платежи в соответствии с налоговыми законами и нормами | |
| 56. Готовит обязательную статистическую отчетность | |
| 57. Предоставляет руководству предприятия согласованную информацию | |
| Организация финансовой функции предприятия | |
| Вопросы | Оценка |
| 58. Объединены ли все отделы, выполняющие финансовую функцию (включая финансовый, плановый отделы и отдел ценных бумаг и пр.) под руководством финансового директора/заместителя директора по финансам? | |
| 59. Всегда ли операции и учет/контроль разделены в вашей организации? | |
| 60. Существует ли последовательный обмен информацией между финансовым отделом, плановым отделом и бухгалтерией? | |
| Имеют ли отделы соответствующую внутреннюю структуру для выполнения необходимых функций? | |
| 61. Финансовый отдел | |
| 62. Плановый отдел | |
| 63. Бухгалтерия | |
| Имеет ли отдел профессиональных сотрудников для выполнения необходимых функций? | |
| 64. Финансовый отдел | |
| 65. Плановый отдел | |
| 66. Бухгалтерия | |
| Суммируйте ваши баллы по всем 66 вопросам: ОБЩАЯ ОЦЕНКА: |
Анализ результатов
| Баллы | Оценка финансовой функции предприятия |
| 0-33 | Многие составляющие финансовой функции на предприятии не выполняются или выполняются плохо. Предприятию необходимо радикально реорганизовать свои финансовые службы. |
| 34-66 | Предприятию необходимо значительно усовершенствовать существующие элементы финансовой функции и развить недостающие элементы. |
| 67-99 | Необходимо дальнейшее усовершенствование финансовой функции/устранение дублирования усилий. |
| 100-132 | Предприятие обладает хорошо развитой финансовой функцией, тем не менее дополнительные преимущества могут быть получены в ходе дальнейшего усовершенствования. |
Рекомендуемая литература и Интернет-ресурсы:
1. Колчина Н. В., Поляк Т. Е., Бурмистрова Л. М., Пантелеев А. П., Португалова О. В. Финансы организаций (предприятий). Учебник [Электронный курс] / Н. В. Колчина, Т. Е. Поляк, Л. М. Бурмистрова, А. П. Пантелеев, О. В. Португалова. - М.: Юнити-Дана, 2012. - 408 с. - (Электронно-библиотечная система (ЭБС) http://biblioclub.ru)
2. Тютюкина Е. Б. Финансы организаций (предприятий). Учебник [Электронный курс] / Е. Б. Тютюкина. – М.: Дашков и Ко, 2012. – 543 с. – - (Электронно-библиотечная система (ЭБС) http://biblioclub.ru)
3. Гаврилова. Финансы организаций : Электронный ресурс / Попов А. А / Гаврилова. - 3-е изд., переработанное и доп. - М: 2009, Кнорус- библиотека СКФУ
4. http://www.dis.ru – Архивы журналов «Финансовый менеджмент»
5. http://www.сfin.ru – электронная библиотека сайта Корпоративный финансовый менеджмент – материалы по финансовому и инвестиционному анализу
6. http://www.finanaliz.ru – методические и практические материалы по фианнсовому и инвестиционному анализу
7. http://www.eeg.ru/ - Аналитика и консалтинг по экономике и финансам
8. http://www.rbc.ru - РосБизнесКонсалтинг (материалы аналитического и обзорного характера).
9. http://www.finbook.biz/ - Электронная Библиотека по бизнесу, финансам, экономике и смежным темам