Тема: Финансовое планирование. Бизнес-планирование

Финансовый план разрабатывается на основе других разде­лов плана экономического и социального развития предприятия. В свою очередь разработка финансового плана оказывает суще­ственное влияние на формирование плана себестоимости, ис­пользование материальных и других ресурсов. При составлении финансового плана непременно должны учитываться имеющиеся резервы производства, так как в нем устанавливаются задания по улучшению использования ресурсов, повышению рентабельности производства. Поэтому перед разработкой финансового плана не­обходимо всесторонне проанализировать имеющиеся отчетные и другие материалы по выполнению производственного плана.
Финансовый план составляется в виде баланса доходов и рас­ходов, который выражает в денежной форме результаты хозяйст­венно-финансовой деятельности, взаимоотношения с бюджетом, банками, вышестоящими организациями. Финансовый план (ба­ланс доходов и расходов) предприятия состоит из четырех разде­лов: доходы и поступления средств, расходы и отчисления, кре­дитные взаимоотношения, взаимоотношения с бюджетом. Размер плановых доходов и расходов определяется на основе обоснован­ных расчетов, которые составляются по каждой статье баланса.
При составлении плана особое внимание уделяется правиль­ному расчету источников финансирования капитальных вложе­ний, которые по характеру образования можно подразделить на четыре группы: внутренние ресурсы строительства, средства ос­новной (промышленной) деятельности, ассигнования из бюджета и долгосрочный кредит банка.
Плановая потребность в финансировании капитальных вложе­ний в первую очередь должна обеспечиваться за счет мобилизации внутренних ресурсов в капитальном строительстве, осуществляе­мом хозяйственным способом, амортизации, отчисляемой на вос­становление фондов и части прибыли основной деятельности.
Основным источником финансирования капитальных вло­жений предприятия является фонд развития производства, на­правляемым на техническое переоснащение действующих произ­водств, и фонд социально-культурных мероприятий и жилищно­го строительства в части, расходуемой на строительство жилого фонда.
В качестве источника покрытия других расходов и отчислений используется прибыль предприятия.
Значительное внимание в современных условиях уделяется определению экономически обоснованных нормативов оборот­ных средств.
Бизнес-план — это обоснование деятельности предприятия в рыночных условиях и рабочий инструмент, который при уме­лом использовании поможет управлять фирмой. Он составляется как для действующей, так и для вновь создаваемой фирмы. При­менительно к новому предприятию бизнес-план разрабатывает­ся в соответствии с общепринятой в экономической практике методикой, изложенной в главе 20. Для работающего предприя­тия бизнес-план составляется после проведения тщательного всестороннего анализа успехов и неудач фирмы. Содержание и объем бизнес-плана зависят от различных факторов: размеров предприятия (для малого бизнеса — 10—20 страниц, для крупной фирмы — 40—50); полноты составных частей (укрупненный или детализированный); назначения (для внутреннего использова­ния, для инвесторов, как заявка на банковский кредит); периода планирования (на один год или несколько лет); квалификации составителей и практического опыта подготовки технико-эконо­мического обоснования.
Процесс составления плана и детальный анализ, который пред­шествует его написанию, заставляют руководителя непредвзято и беспристрастно взглянуть со стороны на свое предприятие.
Сравнение с аналогичными фирмами поможет выявить сла­бые и сильные стороны, заранее предвидеть возможные техниче­ские проблемы и финансовые затруднения, которые могут при­вести к неплатежеспособности.
Если предприятие находится на грани банкротства, биз­нес-план покажет, почему дешевле отказаться от сомнительных коммерческих операций и как найти способы повышения плате­жеспособности и рентабельности. Тщательно составленный биз­нес-план дает возможность довести идеи до других людей — сот­рудников, инвесторов, кредиторов, общественности.
Приведем структуру бизнес-плана для действующего крупно­го и среднего предприятия.
Титульный лист (обложка бизнес-плана)
Резюме ,
1. Описание бизнеса. Цель деятельности предприятия
2. План маркетинга и реализации товара (услуги)
3. План инноваций
4. Производство продукции
5. Управление
6. Персонал
7. Оценка риска и страхование
8. Юридический план
9. Издержки предприятия
10. Финансовый план
11. Сопроводительные документы
Для малого предприятия бизнес-план значительно меньше по объему, но в нем обязательно должны быть следующие разделы:
— резюме;
— описание бизнеса;
— план маркетинга;
— производство продукции;
— финансовый план.
Изложение коммерческого замысла должно быть четким, ясным, простым.