Российский рынок компьютерных программ предлагает большое количество продуктов для решения задач анализа финансового состояния организации. В разных программах к решению вопросов финансового анализа подходят по-разному. При выборе конкретного продукта пользователю требуется сопоставить множество далеко не равнозначных характеристик этих программ и предоставляемых ими возможностей. Поэтому создание и использование формализованных методик сопоставления программ финансового анализа, позволяющих уменьшать субъективный фактор в оценке их возможностей применительно к интересам конкретных пользователей, исключительно важно.
В частности, предлагается из множества частных параметров, которые следует учесть при проведении анализа, сформировать три блока функций: базовые функции, средства расширения базовых функций и дополнительные свойства.
Блок «Базовые функции» является основным и включенные в него параметры характеризуют ключевые потребительские свойства программ финансового анализа, важные для всех категорий пользователей. К числу показателей данного блока предлагается относить:
- проверку корректности введенных исходных данных;
- приведение данных за разные периоды времени к сопоставимому виду;
- переоценку статей баланса с целью приведения их данных к реальным значениям;
- анализ ликвидности, безубыточности, рентабельности;
- наличие регламентированных методик анализа;
- возможность сравнения значений финансовых показателей с нормативными;
- возможность прогнозирования значений показателей;
- формирование экспертных заключений по результатам анализа и другие [47].
Блок «Средства расширения базовых функций» содержит характеристики, отражающие возможности удовлетворения требований опытных пользователей. К их числу предполагается относить:
- создание новых форм ввода исходных данных;
- возможность сравнения значений финансовых показателей с показателями официальной бухгалтерской отчетности;
- возможности создания аналитических отчетов;
- возможности ранжирования предприятий и т.д.
Блок «Дополнительные свойства» включает дополнительные потребительские свойства программ, связанные с удобством их применения. К их числу предлагается относить:
- возможность настройки системы на решаемую задачу;
- обеспечение работы в сети и другие.
Существующие программы финансового анализа позволяют
вводить данные стандартной бухгалтерской отчетности вручную, либо обеспечивают возможность импорта данных из бухгалтерских программ.
Все программы осуществляют арифметическую проверку баланса, а некоторые из них дают возможность пользователю сформировать собственные правила проверки. Важным параметром программ финансового анализа является возможность сравнения рассчитанных показателей с их нормативами.
Наиболее известным разработчиком программ по финансовому анализу является организация ИНЭК. Ее разработки стали своеобразным эталоном аналитических программ. Системы «1С: АФСП» (иногда встречается «ИНЭК-АФСП»), «ИНЭК-АТД», «ИНЭК-Аналитик», и «ИНЭК-Холдинг» организация разработчик объединила в серию «Аналитик».
Для анализа финансового состояния предприятия используются показатели пассивов и активов аналитического баланса, прибылей и убытков, эффективности деятельности, платежеспособности и финансовой устойчивости. При работе с программой имеется возможность автоматически получить подготовленное в текстовом виде подробное «Заключение по финансовому состоянию предприятия» и краткое резюме о финансовом состоянии предприятия. Программа «Audit Expert Professional» предназначена для комплексного анализа финансового состояния и результатов деятельности предприятия. Важной характеристикой для пользователя является возможность импорта данных из бухгалтерских программ. С одной стороны, она позволяет автоматически загружать данные отчетности из других программ (1С: Бухгалтерия, «Инфо-бухгалтер»), а с другой стороны, имеющиеся в ней инструментальные средства позволяют легко настроить ее для загрузки данных из произвольных файлов формата txt. Это свойство дает возможность организовать импорт данных практически из любых бухгалтерских программ. Данная программа:
- дружественна к начинающему пользователю, встроенный в нее мастер задач помогает быстро подобрать необходимый набор методик анализа, соответствующий конкретной задаче;
- располагает библиотекой шаблонов, в которой могут храниться созданные в процессе решения тех или иных задач аналитические таблицы и которая создает удобства в работе пользователей, ускоряя решение часто повторяющихся задач;
- располагает набором встроенных методик, обеспечивающих реализацию любых собственных аналитических разработок пользователя;
- имеет облегченную, стандартную и профессиональную версии.
Возможности программы:
- обеспечивает автоматическое преобразование данных российской бухгалтерской отчетности предприятия за разные годы в аналитические таблицы, соответствующие МСФО;
- позволяет выполнять автоматический расчет финансовых показателей, характеризующих различные стороны деятельности предприятия;
- осуществляет прогнозирование значений показателей на будущие периоды;
- обеспечивает выполнение предварительного этапа переоценки активов и пассивов отдельно за каждый из временных отрезков, входящих в анализируемый период;
- формирует текстовое экспертное заключение.
Сравнительный анализ программ финансового анализа приведен в таблице 3 [36].
Таблица 3
Сравнительные характеристики систем автоматизации
Экономического анализа
«ИНЭК-Аналитик» | Из любых учётных систем в формате ТХТ | Есть | Возможно | Возможно | Методиканализа-19; анализ пассивов и активов аналитического баланса, прибылей и убытков, притока и оттока денежных средств и др. | Утверждённых методик — 17 | Есть |
«Анжелика - Финансовый анализ» | Нет | Нет | Возможно | Невозможно | Общий анализ, анализ структуры капитала, деловой активности и др. | Есть | Есть |
«1С:АФСП» | Из любых учётных систем в формате ТХТ | Есть | Возможно | Возможно | Методик анализа — 6; анализ пассивов и активов аналитического баланса, прибылей и убытков, притока и оттока денежных средств и др. | Утверждённых методик — 14 | Есть |
«БЭСТ-Ф» | Из системы «БЭСТ-4» | Есть | Возможно | Невозможно | Анализ структуры имущества, платёжеспособности, финансовой устойчивости и др. | Есть | Есть |
Модуль «Финансовый анализ» «Галактики» | Из системы «Галактика», текстовых файлов и электронных таблиц | Есть | Возможно | Возможно | Анализ финансового положения предприятия по методике Ковалёва и др. (в демо-версии) | Нет | Есть |
Функциональные возможности | Импорт исходных данных | Проверка взаимоувязки исходных данных | Изменение шаблонов ввода исходной информации | Преобразование исходной информации в другой стандарт финансовой отчётности | Объём реализованных (подготовленных разработчиками) методик анализа (количество рассчитываемых аналитических показателей) | Наличие реализованных методик, утверждённых официальными органами | Настройка и изменение шаблонов методик |