Отражение в бухгалтерском учете определения доходов и расходов - финансового результата организации по прочим доходам и расходам за отчетный период - месяц.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| 91-9 | 99 субсчет "Прибыли и убытки от прочих доходов и расходов" | Зачислена сумма прибыли от прочих доходов и расходов путем сопоставления оборота по кредиту субсчета 91-1 "Прочие доходы" и оборота по дебету субсчета 91-2 "Прочие расходы" на счет 99 "Прибыли и убытки" в конце отчетного периода (месяца). Субсчета счета 91 "Прочие доходы и расходы" в течение года не закрываются, хотя сальдо в целом по счету 91 "Прочие доходы и расходы" на конец месяца отсутствует | |
| или | |||
| 99 субсчет "Прибыли и убытки от прочих доходов и расходов" | 91-9 | Зачислена сумма убытка от прочих доходов и расходов путем сопоставления оборота по кредиту субсчета 91-1 "Прочие доходы" и оборота по дебету субсчета 91-2 "Прочие расходы" на счет 99 "Прибыли и убытки" в конце отчетного периода (месяца). Субсчета счета 91 "Прочие доходы и расходы" в течение года не закрываются, хотя сальдо в целом по счету 91 "Прочие доходы и расходы" на конец месяца отсутствует |
Отражение в бухгалтерском учете определения доходов и расходов - финансового результата организации по прочим доходам и расходам за отчетный год.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при закрытии субсчета "Прочие доходы" | |||
| 91-1 | 91-9 | Списаны прочие доходы организации (кредитовое сальдо по субсчету 91-1) на субсчет 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов" по окончании года заключительными записями декабря | |
| Бухгалтерские проводки при закрытии субсчета "Прочие расходы" | |||
| 91-9 | 91-2 | Списаны прочие расходы организации (дебетовое сальдо по субсчету 91-2) на субсчет 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов" по окончании года заключительными записями декабря |
Отражение в бухгалтерском учете списания финансового результата организации по прочим доходам и расходам за отчетный год (заключительный).
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| 91-9 | 99 субсчет "Прибыли и убытки от прочих доходов и расходов" | Зачислена сумма прибыли от прочих доходов и расходов (кредитовое сальдо) на счет 99 "Прибыли и убытки" заключительным оборотом декабря отчетного года (перед реформацией бухгалтерского баланса) | |
| или | |||
| 99 субсчет "Прибыли и убытки от прочих доходов и расходов" | 91-9 | Зачислена сумма убытка от прочих доходов и расходов (дебетовое сальдо) на счет 99 "Прибыли и убытки" заключительным оборотом декабря отчетного года (перед реформацией бухгалтерского баланса) |
Отражение в бухгалтерском учете исправления ошибки по расчетам по налогам и сборам от прочих видов деятельности за отчетный период - месяц, если ошибка выявлена в текущем году.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| 91-2 | Доначислена в месяце выявления ошибки недоплата обязательных платежей в бюджет налогов и сборов от прочих видов деятельности в результате исправления ошибки в их расчетах. Исправление ошибки расчетов отражено в составе прочих расходов организации |
Отражение в бухгалтерском учете исправления неправомерно списанных платежей по прочим доходам и расходам за отчетный период - месяц, если ошибка выявлена в текущем году.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| 91-9 | 99 субсчет "Прибыли и убытки от прочих доходов и расходов" | Сторнирована в месяце выявления ошибки ошибочно полученная сумма прибыли от прочих доходов и расходов в результате исправления неправомерно списанных платежей по прочим видам деятельности |
8.4. Выявление конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году (реформация баланса)
Отражение в бухгалтерском учете закрытия субсчетов, открытых к счету 99 "Прибыли и убытки" в конце отчетного года.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при закрытии субсчета "Прибыли и убытки от обычных видов деятельности" | |||
| 99 субсчет "Прибыли и убытки от обычных видов деятельности" | 99 субсчет "Сальдо прибылей и убытков | Списана прибыль от обычных видов деятельности (кредитовое сальдо) на субсчет 99 "Сальдо прибылей и убытков" по окончании года заключительными записями декабря | |
| или | |||
| 99 субсчет "Сальдо прибылей и убытков | 99 субсчет "Прибыли и убытки от обычных видов деятельности" | Списан убыток от обычных видов деятельности (дебетовое сальдо) на субсчет 99 "Сальдо прибылей и убытков" по окончании года заключительными записями декабря | |
| Бухгалтерские проводки при закрытии субсчета "Прибыли и убытки от прочих доходов и расходов" | |||
| 99 субсчет "Прибыли и убытки от прочих доходов и расходов" | 99 субсчет "Сальдо прибылей и убытков | Списана прибыль от прочих доходов и расходов (кредитовое сальдо) на субсчет 99 "Сальдо прибылей и убытков" по окончании года заключительными записями декабря | |
| или | |||
| 99 субсчет "Сальдо прибылей и убытков | 99 субсчет "Прибыли и убытки от прочих доходов и расходов" | Списан убыток от прочих доходов и расходов (дебетовое сальдо) на субсчет 99 "Сальдо прибылей и убытков" по окончании года заключительными записями декабря | |
| Бухгалтерские проводки при закрытии субсчета "Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль" | |||
| 99 субсчет "Сальдо прибылей и убытков | 99 субсчет "Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль" | Списан условный расход по налогу на прибыль (дебетовое сальдо) на субсчет 99 "Сальдо прибылей и убытков" по окончании года заключительными записями декабря | |
| или | |||
| 99 субсчет "Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль" | 99 субсчет "Сальдо прибылей и убытков | Списан условный доход по налогу на прибыль (кредитовое сальдо) на субсчет 99 "Сальдо прибылей и убытков" по окончании года заключительными записями декабря | |
| Бухгалтерские проводки при закрытии субсчета "Постоянное налоговое обязательство" | |||
| 99 субсчет "Сальдо прибылей и убытков | 99 субсчет "Постоянное налоговое обязательство" | Списано постоянное налоговое обязательство (дебетовое сальдо) на субсчет 99 "Сальдо прибылей и убытков" по окончании года заключительными записями декабря | |
| Бухгалтерские проводки при закрытии субсчета "Постоянный налоговый актив" | |||
| 99 субсчет "Постоянный налоговый актив" | 99 субсчет "Сальдо прибылей и убытков | Списан постоянный налоговый актив (кредитовое сальдо) на субсчет 99 "Сальдо прибылей и убытков" по окончании года заключительными записями декабря | |
| Бухгалтерские проводки при закрытии субсчета "Налоговые санкции" | |||
| 99 субсчет "Сальдо прибылей и убытков | 99 субсчет "Налоговые санкции" | Списаны налоговые санкции (дебетовое сальдо) на субсчет 99 "Сальдо прибылей и убытков" по окончании года заключительными записями декабря |
Отражение в бухгалтерском учете списания конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году (реформация баланса).
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| 99 субсчет "Сальдо прибылей и убытков | 84 субсчет "Прибыль, подлежащая распределению" | Зачислена сумма чистой прибыли (кредитовое сальдо) на субсчет "Прибыль, подлежащая распределению" заключительным оборотом декабря отчетного года (при реформации бухгалтерского баланса) | |
| или | |||
| 84 субсчет "Убыток, подлежащий покрытию" | 99 субсчет "Сальдо прибылей и убытков | Зачислена сумма убытка (дебетовое сальдо) на субсчет "Убыток, подлежащий покрытию" заключительным оборотом декабря отчетного года (при реформации бухгалтерского баланса) |
Отражение в бухгалтерском учете распределения прибыли (покрытия убытка).
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при списании прибыли, подлежащей распределению на нераспределенную прибыль в обращении | |||
| 84 субсчет "Прибыль, подлежащая распределению" | 84 субсчет "Нераспределенная прибыль в обращении" | Списана прибыль, подлежащая распределению на субсчет "Нераспределенная прибыль в обращении | |
| Бухгалтерские проводки при отчислении средств из прибыли, подлежащей распределению | |||
| 84 субсчет "Прибыль, подлежащая распределению" | Отражено отчисление средств в резервный капитал на счет 82 из прибыли, подлежащей распределению | ||
| 84 субсчет "Прибыль, подлежащая распределению" | 83 субсчет "Другие источники" | Отражено отчисление средств в добавочный капитал на счет 83 из прибыли, подлежащей распределению | |
| 84 субсчет "Прибыль, подлежащая распределению" | Отражено отчисление средств в уставный капитал на счет 80 из прибыли, подлежащей распределению | ||
| 84 субсчет "Прибыль, подлежащая распределению" | 84 субсчет "Нераспределенная прибыль в обращении" | Списан остаток прибыли, подлежащей распределению на субсчет "Нераспределенная прибыль в обращении" | |
| Бухгалтерские проводки при начислении выплат (дивидендов) из прибыли, подлежащей распределению | |||
| 84 субсчет "Прибыль, подлежащая распределению" | Отражена начисленная сумма выплат (дивидендов) учредителям, являющимся работниками организации из прибыли, подлежащей распределению | ||
| 84 субсчет "Прибыль, подлежащая распределению" | 75-2 | Отражена начисленная сумма выплат (дивидендов) учредителям, не являющимся работниками организации из прибыли, подлежащей распределению | |
| 84 субсчет "Прибыль, подлежащая распределению" | 84 субсчет "Нераспределенная прибыль в обращении" | Списан остаток прибыли, подлежащей распределению на субсчет "Нераспределенная прибыль в обращении" | |
| 70, 75-2 | Отражено удержание налога на доходы физических лиц и налога на прибыль, непосредственно при выплате дивидендов акционерам (участникам) | ||
| 70, 75-2 | 50, 51, 52 | Выплачены акционерам (участникам) дивиденды за вычетом налогов | |
| Бухгалтерские проводки при покрытии убытков прошлых лет за счет прибыли, подлежащей распределению | |||
| 84 субсчет "Прибыль, подлежащая распределению" | 84 субсчет "Убыток, подлежащий покрытию" | Отражено покрытие убытков прошлых лет с субсчета "Убыток, подлежащий покрытию" за счет прибыли, подлежащей распределению | |
| 84 субсчет "Прибыль, подлежащая распределению" | 84 субсчет "Нераспределенная прибыль в обращении" | Списан остаток прибыли, подлежащей распределению на субсчет "Нераспределенная прибыль в обращении" | |
| Бухгалтерские проводки при использовании средств за счет нераспределенной прибыли | |||
| 84 субсчет "Нераспределенная прибыль в обращении" | 84 субсчет "Нераспределенная прибыль использованная" | Отражено использование средств за счет нераспределенной прибыли (если принято решение компетентного органа организации) | |
| Бухгалтерские проводки при составлении обратных записей по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления | |||
| 84 субсчет "Нераспределенная прибыль использованная" | 84 субсчет "Нераспределенная прибыль в обращении" | Составлена обратная запись нераспределенной прибыли использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной проводке по прибыли) | |
| Бухгалтерские проводки при покрытии убытка отчетного года за счет нераспределенной прибыли в обращении | |||
| 84 субсчет "Нераспределенная прибыль в обращении" | 84 субсчет "Убыток, подлежащий покрытию" | Покрыт убыток отчетного года с субсчета "Нераспределенная прибыль в обращении" | |
| Бухгалтерские проводки при покрытии убытка отчетного года из резервного капитала организации | |||
| 84 субсчет "Убыток, подлежащий покрытию" | Покрыт убыток отчетного года со счета 82 "Резервный капитал" | ||
| Бухгалтерские проводки при покрытии убытка отчетного года из добавочного капитала организации | |||
| 84 субсчет "Убыток, подлежащий покрытию" | Покрыт убыток отчетного года со счета 83 "Добавочный капитал" | ||
| Бухгалтерские проводки при покрытии убытка отчетного года из уставного капитала организации | |||
| 84 субсчет "Убыток, подлежащий покрытию" | Покрыт убыток отчетного года со счета 80 "Уставный капитал" | ||
| Бухгалтерские проводки при покрытии убытка отчетного года за счет учредителей организации | |||
| 75-1 | 84 субсчет "Убыток, подлежащий покрытию" | Покрыт убыток отчетного года вкладами (взносами) учредителей |