Разрешено расходование выручки __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
А | |||
2.Поступило в кассу предприятия выручки и прочих поступлений | |||
3.Направлено (выдано предприятием из собственных поступлений) | |||
IV. Соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами
Сумма произведенного платежа (превышение предельной суммы налично-денежных расчетов) | Наименование предприятия – получателя наличных денег |
V. Соблюдение установленного банком лимита остатка наличных денег в кассе предприятия
1. Лимит остатка кассы ________________________________________________
2. Фактические остатки кассы в дни, когда был превышен лимит
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3. Превышение лимита остатка кассы (2-1)
_
___________________________________________________________________________
4. Общая сумма превышения лимита остатка кассы
в проверяемом периоде ______________________________________________
5. Количество дней превышения лимита __________________________________
6. Сверхлимитная кассовая наличность в проверяемом периоде
(средняя величина) (4:5) _____________________________________________
VI. Ведение кассовой книги и оформление
Кассовых документов
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
VII. Выводы и предложения
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Представитель банка_______________________________________ (Кусова А.В.)
Руководитель предприятия ______________________________________(Ф.И.О.)
Главный бухгалтер____________________________________________ (Ф.И.О.)
VIII. Распоряжения руководителя банка
По результатам проверки
____________________________________________________________________________________________________________________________________
Руководитель учреждения банка
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Форма 212
Квартальная
Информация о проверках соблюдения предприятиями правил работы с наличными деньгами
по состоянию на 01 апреля 2002 года
Филиал «Омский» ОАО «АЛЬФА-БАНК»
Г. Омск, ул. Куйбышева, д.79.
№ п/п | Показатели | Итого гр.4+гр.5 | Проверки, произведенные кредитной совместно с организац. другими орг. | |
Проверки соблюдения предприятиями порядка работы с наличными деньгами | ||||
1. | Количество обслуживаемых предприятий | Х | ||
2. | Количество контролируемых предприятий | Х | ||
3. | Установлены лимиты остатка касс (количество предприятий) | Х | ||
4. | Сумма установленных лимитов остатка касс (тыс. руб.) | 1548-76 | 1548-76 | Х |
5. | Фактически проверено (количество предприятий) | Х | ||
6. | Допущено нарушений включая установленные совместными проверками (количество предприятий), в том числе: | |||
6.1. | Нарушения, установленные совместными проверками (количество предприятий) | - | - | - |
7. | Сумма нарушений (тыс. руб.). в том числе: | |||
7.1. | Превышение лимита остатка кассы | - | - | - |
7.2. | Несоблюдение предельных сумм расчетов наличными деньгами | - | - | - |
7.3. | Неоприходование (неполное оприходование) денег, полученных в банке | - | - | - |
8. | Другие нарушения: (количество предприятий) | х | х | Х |
8.1. | Расходование выручки без согласования с банком | - | - | - |
8.2. | Несоблюдение согласованных с банком условий расходования выручки | - | ||
8.3. | Ненадлежащее оформление кассовых документов | - | ||
Меры, принятые по результатам проверок | ||||
9. | Направлено сведений налоговым органам (количество предприятий) | - | - | - |
10. | Количество взысканных штрафов, в том числе | - | - | - |
10.1. | С предприятий | - | - | - |
10.2. | С руководителей предприятий | - | - | - |
11. | Сумма взысканных штрафов (тыс.руб.) в том числе: | |||
11.1. | С предприятий | - | - | - |
11.2. | С руководителей предприятий | - | - | - |
Управляющий филиалом
«Омский» ОАО «Альфа-Банк»
Главный бухгалтер
Информация по форме № 212 представляется нарастающим итогом. По строкам 1и 2 показываются предприятия, которым в филиале открыты соответствующие счета. Если одному предприятию открыть несколько счетов, то это предприятие показывается как одна единица. В строку 1 граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица не включаются.
По строке 2 не отражаются предприятия, которые не контролируются банками по соблюдению правил работы с наличными деньгами (предприятия, лицевые счета которых открыты в органах федерального казначейства; представительства иностранных государств в Российской Федерации, религиозные организации, а также граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица).
Положением №14-П предусмотрено, что банки обязаны ежегодно устанавливать всем предприятиям, имеющим кассу и осуществляющим наличные денежные расчеты, лимит остатка наличных денег в кассе. В связи с этим, по строкам 3 и 4 показываются сведения по предприятиям, которым лимиты остатка кассы установлены данным банком, с учетом уведомлений предприятий об установленных им лимитах остатка касс одним из обслуживающих банков (если предприятие имеет счета в других банках).
По строкам 5,6,6.1,8.1,8.2,8.3,9 – предприятия, проверенные в отчетном периоде неоднократно, показываются как одна единица.
По строке 7 проставляется сумма нарушений по видам на основании сведений соответствующих разделов Справки №0408026.
По строке 9 отражается количество предприятий, о результатах проверок которых (включая повторные, совместные проверки) направлены сведения налоговым органам.
В строках 10 и 11 отражаются данные о фактически взысканных штрафах на основании сведений, направленных кредитными организациями в налоговые органы.
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
РАСЧЕТ
на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на 2002 год
________________________________________________________________________________
(наименование предприятия)
________________________________________________________________________________
(номер расчетного счета)
Филиал «Омский» ОАО «Альфа –Банк»
________________________________________________________________________________
(наименование учреждения банка)
1. Налично-денежная выручка за последние 3 месяца _________________тыс.руб.
2. Среднедневная выручка __________________тыс.руб.
3. Среднечасовая выручка __________________тыс.руб.
4. Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме
расходов на заработную плату и выплаты социального характера) ____________тыс.руб.
5. Среднедневной расход __________________тыс.руб.
6. Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз в ____дней,
при образовании сверхлимитного остатка(нужное подчеркнуть)
7. Часы работы предприятия с ______час.________мин. до_________час._________мин.
8. Время сдачи выручки инкассаторам, в кассу банка
(нужное подчеркнуть) __________час._________мин.
9. Испрашиваемая сумма лимита __________________тыс.руб.
Просим разрешить расходование выручки на _____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
(указать цели расхода)
Руководитель предприятия _______________________________
Главный бухгалтер _______________________________
М.П. Дата _________________
РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА
Установить лимит остатка кассы в сумме __________________тыс.руб.
Разрешено расходование выручки __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
При условии отсутствия задолженности по платежам в бюджет и внебюджетные фонды всех уровней
Управляющий
филиалом «Омский» ОАО «Альфа-Банк»
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
Административный и финансовый контроль
Внутренний контроль за рисками рекомендуется вести административный и финансовый.Административный контроль состоит в обеспечении проведения операций только уполномоченными на то лицами и в строгом соответствии с определенными банком полномочиями и процедурами принятия решений в отношении ведения операций, афинансовый — в обеспечении проведения операций в строгом соответствии с принятой и закрепленной документами политикой банка в отношении разных видов услуг и их адекватного отражения в учете и отчетности.
Как административный, так и финансовый контроль следует вести, с одной стороны, в предварительном, текущем и последующем порядке, а с другой — на 3 основных уровнях: индивидуальном (уровень сотрудника), микро- и макроуровне. В зависимости от сочетания этих случаев содержание работы внутренних контролеров будет разным.
1-й уровень:
Риски, вызываемые последствиями неправомерных или некомпетентных решений отдельных работников:
хищение ценностей;
проведение сделок, наносящих банку ущерб, сокрытие результатов таких операций;
вовлечение банка в отношения с теневой или криминальной экономикой.
В данном случае основной объект контроля – отдельный работник, его мотивация и компетентность при принятии решений.
Контрольные действия:
ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ
Контроль должен начинаться с подбора и расстановки кадров. СВК контролирует соблюдение установленных на этот счет критериев, а в отношении работников, которые в силу служебного положения принимают решения от имени банка, согласовывает назначение на должность.
Служба проверяет:
содержание заключенного с работником трудового соглашения;
наличие документа, регламентирующего должностные обязанности сотрудника до того, как он приступит к исполнению служебных обязанностей.
ТЕКУЩИЙ КОНТРОЛЬ
В процессе исполнения работником возложенных на него обязанностей СВК контролирует:
эффективность и работоспособность систем, контролирующих соблюдение работником установленных правил совершения банковских операций. Под эффективностью и работоспособностью понимается наличие процедур и механизмов, исключающих выход работника за пределы установленного ему объема и состава операций, соответствие условий проводимых работником сделок общей политике привлечения или размещения ресурсов банка. Это предполагает контроль за:
соблюдением лимитов открытых позиций дилерами и брокерами4
объемами выдаваемых и привлекаемых одним лицом ресурсов, а также
установление объема и сделок, выше которого решения о проведении сделки принимаются вышестоящим руководителем.
ПОСЛЕДУЮЩИЙ КОНТРОЛЬ
СВК контролирует:
корректность ведения работником первичной документации;
проведение в полном объеме установленных в банке процедур сверки, согласования и визирования;
процедуру формирования на базе документов балансовых данных;
регулярность рассмотрения вышестоящим руководителем результатов проведенных работником операций;
эффективность применения процедур защиты конфиденциальной банковской информации.
2-й уровень
Риски ликвидности и снижения капитала, формируемые решениями управленческого аппарата:
кредитный риск4
риск неперевода средств;
рыночный риск;
процентный риск;
риск потери ликвидности;
операционный риск;
правовой риск;
риск потери репутации банка.
Основной объект контроля – механизмы принятия решений в банке и соответствие тактики развития коммерческой деятельности банка целям, определенными его участниками и закрепленными в документах.
ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ
СВК представляет руководству банка заключение о реалистичности достижения банком поставленных целей, а также предложения об организационных решениях , которые необходимо предпринять для их достижения. При рассмотрении программы развития банка СВК оценивает соблюдение оптимальных значений рисков и учета пруденциальных норм с точки зрения их реального выполнения. Одновременно контролируется включение в управление банком процедуры оптимизации принимаемых рисков:
на каждом уровне принятия решений должны бать установлены качественные и количественные ограничения рисков4
каждое подразделение должно иметь четко установленные ограничения полномочий и ответственности, а в тех случаях, когда функции пересекаются, или в случае проведения сделок, несущих высокий риск, необходимо иметь механизм принятия коллегиальных решений;
должен быть порядок пересмотра внутрибанковских ограничений на объем, состав и условия совершаемых отдельными подразделениями сделок и перераспределения рисков;
банк должен иметь план оперативных действий, в случае если негативное влияние рисов наступило одновременно, в связи с чем банк испытывает дефицит свободных средств.
ТЕКУЩИЙ КОНТРОЛЬ
СВК на основе регулярных комплексных и тематических обследований подразделений банка контролирует соблюдение принятых на предварительном этапе правил оптимизации рисков. При этом постоянно отслеживаются:
значения рисков, оперативность и достоверность информирования руководства банка о текущем состоянии показателей риска по банку и в разрезе подразделений с позиций их соответствия пруденциальным нормам;
своевременность выполнения подразделениями и работниками банка принятых от имени банка обязательств, соответствие практики проведения сделок нормам законодательства и деловым обычаям;
недопущение убытков и снижения объема собственного капитала банка;
качество принимаемых банком залогов;
соблюдение принципа коллегиальности принятия решений, в случаях когда такой подход принят в банке или установлен Банком России;
наличие у банка возможностей оперативно привлекать ресурсы ил доразмещать средства в случае непредвиденных изменений емкости ил доходности используемых сегментов финансовых рынков;
соблюдение юридической правомерности и экономической целесообразности совершаемых сделок;
соответствие данных синтетического и аналитического учета
СВК совместно со службой безопасности проводит тематические проверки в случаях, когда совершаемые подразделением или работником операции незапланированно изменяются с точки зрения объемов или состава применяемых инструментов.
Банк России рекомендует наделить СВК следующими правами и обязанностями:
согласование условий конкретной сделки банка в случае, если объем возможных убытков от ее проведения превышает 3% капитала банка;
приостановление проведения подразделением или работником сделок в случае нарушения им установленных значений рисков до принятия решения компетентным органом управления банка.
ПОСЛЕДУЮЩИЙ КОНТРОЛЬ
СВК организует изучение рисков, анализирует практику управления ими, имея в виду внесение руководству банка предложений о совершенствовании методики оценки и порядка контроля за рисками, а также предотвращение нарушений установленного порядка контроля.
3-й уровень
Риски, предопределяемые внешними по отношению к банку макроэкономическими и нормативно-правовыми условиями деятельности:
не отвечающие интересам банка текущая емкость и доходность финансовых рынков, на которых банк проводит операции;
негативные общие и структурные тенденции экономического развития;
неблагоприятные изменения государственной экономической политики;
неблагоприятные изменения нормативно – правовых условий банковской деятельности.
Объект контроля – аналитическая работа с точки зрения учета в управлении банком влияния экономических и нормативно-правовых условий его работы на эффективность выбранных направлений текущего и перспективного развития банка.
ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ
СВК контролирует полноту, состав и своевременность обновления исходных баз данных, на основе которых аналитические и функциональные подразделения банка оценивают и прогнозируют перспективу.
Контролирует наличие порядка оперативного и систематического информирования руководства банка:
о выводах и предложениях аналитических служб о текущей ситуации;
о прогнозах развития ситуации на соответствующем сегменте рынка;
об изменениях в экономике в целом, в нормативно-правовом обеспечении банковской деятельности.
ТЕКУЩИЙ КОНТРОЛЬ
СВК периодически проверяет исполнение задач анализа и прогнозирования ответственными работниками и подразделениями банка и своевременное доведение выводов и предложений аналитического характера до руководства банка. Отслеживает наличие в функциональных подразделениях системы контроля качества и стоимости предлагаемых банком продуктов, сравнение их с услугами других банков. Оценивает своевременность реагирования функциональными подразделениями на действия конкурентов, а также на изменения хозяйственной конъюнктуры в нефинансовом секторе.
ПОСЛЕДУЮЩИЙ КОНТРОЛЬ
СВК сравнивает выводы и рекомендации аналитических служб и реальное развитие ситуации, вносит соответствующие предложения руководству банка.
Актуальность проблемы внутреннего контроля всегда признавалась банковским сообществом. Практика повседневной работы, направленной на минимизацию своих рисков, привела российские банки к осознанию необходимости создания в той или иной форме систем внутреннего контроля. Законодательно закреплен контроль со стороны владельцев через общее собрание, совет и ревизионную комиссию банка. Исполнительное руководство (правление) обязано постоянно вести оперативный контроль за всей деятельностью банка. Есть главный бухгалтер и подчиненные ему сотрудники. Каждое структурное подразделение банка в соответствии с законом и нормативными актами обязано осуществлять внутренний контроль за совершаемыми операциями. Такой контроль и его процедуры предусмотрены должностными инструкциями ответственных исполнителей, руководителей подразделений. Выдачу кредитов заемщикам контролирует кредитный комитет. Существуют, как правило, служба безопасности и различные аналитические подразделения. Существуют внутренний и внешний аудит.
Этой сложной совокупности контрольных органов не хватает только одного - качества контроля. А низкое качество контроля в свою очередь обусловлено низким качеством управления деятельностью банков.
Необходимым предварительным условием качественного внутреннего контроля можно полагать хорошую регламентацию операций, проводимых в банке, когда контролирующие точно знают из документов, как именно обязаны (или могут) действовать проверяемые. Другим условием можно считать то, что служба внутреннего контроля в банке должна создаваться в интересах эффективного им управления. Можно также принять за аксиому положение о том, что все основные (общесистемные) решения относительно системы контроля должны быть тщательно проработаны с самою начала. Исходя из этих условий можно предложить следующие основные принципы создания качественной системы внутрибанковского контроля:
Принцип целевой ориентации — направления деятельности системы внутреннего контроля и решаемые ею задачи должны быть ориентированы прежде всего на достижение утвержденных целей деятельности банка, отраженных в его планах (программах) в виде конкретных работ.
Принцип первого руководителя — классический принцип построения систем управления, предусматривающий, что система внутреннего контроля создается и функционирует под руководством председателя правления (иной вариант — председателя совета) банка.
Принцип целостности и полноты системы — система должна быть единой, состоящей из упорядочен ной совокупности элементов, объединенных логическими связями и действующих согласованно для решения поставленных перед нею задач, а ее действие должно распространяться на все виды деятельности и операции банка.
Принцип документарной основы контроля — контролю подвергаются деятельность банка, указания и решения его руководителей, закрепленные в принятых формах документов.
Принцип регламентации – функционирование системы должно четко и однозначно определяться документами единого комплекса организационно-управленческой документации банка. Все документы, регламентирующие работу системы внутреннего контроля, должны строиться вокруг основного документа, имеющего статус стандарта банка.
Принцип адаптации — система должна быть гибкой и оперативно настраиваться на использование новых инструментов контроля и/или решение новых задач.
Принцип специализации — система внутреннею контроля не должна разрушать сложившуюся организационную структуру банка, а выполнять свои функции путем «вживания» в нее; не должна подменять собой другие системы или службы и дублировать их работу, а также вмешиваться в оперативную деятельность подразделений и служб банка.
Принцип обеспечения качества решений — вся информация, поступающая руководителям банка, должна обладать качеством и достоверностью, необходимыми для принятия на ее основе оптимальных решений. Внутри системы контроля должны быть предусмотрены процедуры контроля качества работы самой этой системы.
Принцип содержательного характера контроля — контролироваться должно прежде всего соответствие характера исполнения документа (решения, указания) ею экономической сущности.
Принцип оперативности — концентрируя и уплотняя информацию с использованием всех доступных методов ее комплексною анализа, система должна обеспечивать обработку и представление информации руководителям банка в реальном масштабе времени, т.е. в сроки, позволяющие им своевременно принимать необходимые решения, а ответственным исполнителям — успевать принимать к исполнению эти решения.
Приложение 8
Принципы внешнего банковского контроля: | Принципы внутреннего контроля: |
1.Универсальность и обязательность. Под надзор должны попадать все без исключения кредитные организации, работающие на территории страны, причем согласие на контроль и выполнение требований контрольных органов должно быть обязательным условием не только получения банковской лицензии, но и последующего выполнения банковских операций. | 1. принцип разделения обязанностей, |
2. Законодательное закрепление за Центральным Банком контрольных функций с предоставлением ему права издавать соответствующие нормативные акты, обязательные для всех банков (кредитных организаций). | 2. принцип непрерывности, |
3. Единство требований контрольных органов. Ко всем кредитным организациям, выполняющим одинаковые виды деятельности (операции), должны предъявляться одинаковые требования. Там же, где требования могут и/или должны быть дифференцированными, должны использоваться ясные и стабильные правила дифференциации. Закон разрешает Банку России дифференцировать, например, экономические нормативы деятельности банков, однако он не пользуется этим правом. | 3. принцип предметности и конкретности, |
4. Обязательность исполнения законных требований органов контроля. | 4. принцип объективности, |
5. Единство количественного и качественного контроля. Необходимо отслеживать не только формальное соблюдение кредитными организациями тех или иных правил, нормативов, требований, указаний, но и качественных (экономических и финансовых) характеристик их развития, что требует хорошего мониторинга и не менее качественной индивидуальной аналитической работы. | 5. принцип всеохватности и многоплановости, |
6. Сочетание превентивного (упреждающего) и последующего контроля. Превентивный контроль следует понимать и как предварительный (еще на стадии создания банка), и как профилактический, предупреждающий появление и накопление в деятельности функционирующих банков негативных явлений и тенденций. Если надзор выявляет важные проблемы на ранней стадии их развития, когда «ничего еще не произошло», то основанием для применения к соответствующему банку регулирующих мер воздействия следует признать саму рискованную деятельность, а не только фактически состоявшееся нарушение тех формальных соотношений структуры баланса, которые в конечном итоге и отражены в обязательных нормативах банковской деятельности. К этому должны быть готовы, в том числе психологически, работники как надзорных органов, так и банков. | 6. принцип информационной достаточности для принятия решения и ограничения доступа к информации, не относящейся к проведению конкретной операции и/или превышающей лимит функциональной необходимости в рамках должностных обязанностей, |
7. Сочетание дистанционного (документарного) и «контактного» (проверки на местах)способов контроля. Контроль только в форме документарных проверок (дистанционного анализа документов) совершенно себя не оправдывает. | 7. принцип использования различных видов контроля в зависимости от функциональной принадлежности объектов контроля, текущей необходимости и комплексности поставленных задач. |
8. Профессионализм контроля. Чтобы эффективно вести надзор, нужно четко понимать характер бизнеса банков (в целом лучше, чем работники проверяемых банков), свободно ориентироваться в его тенденциях и на этой основе анализировать проводимые банком операции. | |
9. Адекватность контроля. Небольшие банки с малым количеством операций объективно требуют только технологического надзора, тогда как крупные и средние нуждаются в углубленном анализе. | |
10. Конструктивный характер контроля. Главная задача надзорных органов — помогать поддерживать работоспособность банка, как можно раньше выявлять причины возможных трудностей и своевременно содействовать их преодолению. Центральный банк не должен выступать в роли надзирателя. | |
11. Консолидированный характер контроля. Контроль за банком должен вестись на основе учета операций всех его подразделений (филиалов, отделении), а также дочерних и зависимых организаций. | |
12. Сочетание государственного, независимого аудиторского (внешнего), общественного (со стороны общественных объединений самих банков) и внутреннего контроля. | |
13. Достоверность данных и полная ответственность за их качество и конфиденциальность. | |
14. Открытость для широкой общественности. |