Бюджет затрат на развитие персонала состоит из трех бюджетов:
· бюджет затрат на оценку персонала (см. табл. 4);
· бюджет затрат на кадровый резерв;
· бюджет затрат на программы развития (внутренние и внешние тренинги и пр.).
При бюджетировании затрат на оценку персонала (см. табл. 5) компании необходимо уточнить следующие данные:
· количество и категории работников, которых требуется оценить;
· методы оценки персонала, которые будут использоваться (ассессмент-центр, 360-градусная оценка, аттестация, оценочные шкалы или др.);
· технологии регулярного проведения оценки персонала;
· стоимость оценки при проведении оценочных процедур собственными силами или с помощью внешних провайдеров (центров оценки).
Таблица 4. Бюджет затрат на оценку персонала
Затраты | Периоды (мес.) Количество человек | ||||||||||||
Затраты на проведение оценки методом 1 | |||||||||||||
Затраты на проведение оценки методом 2 | |||||||||||||
Итого |
Таблица 5. Сводная ведомость потребности в оценке персонала
Структурное подразделение | Должность | Кол-во человек | Сроки оценки | Метод оценки |
Подготовка кадрового резерва способствует более рациональному использованию кадрового потенциала, а также организации и поддержанию эффективной работы трудовых коллективов. В процессе формирования и подготовки кадрового резерва целесообразно выделить следующие шаги:
· разработка технологии работы с кадровым резервом (резервом функционирования, резервом развития и «горячего» резерва)
· составление перечня должностей, подлежащих резервированию, и их профилей должностей;
· составление списков резервистов;
· индивидуальные собеседования с сотрудниками, включенными в кадровый резерв, по поводу основных этапов их профессионального и карьерного роста;
· составление индивидуальных планов подготовки резервистов;
· организация стажировок для резервистов;
· составление корпоративной программы подготовки кадрового резерва и ее утверждение;
· ежегодная организация обучения кандидатов по утвержденной программе;
· введение процедуры регулярной оценки резервистов;
· ведение картотеки на резервистов (учет индивидуальных мероприятий по обучению и повышению квалификации, оценка руководством) и пр.
К мероприятиям в данном контексте относятся затратные мероприятия на различных стадиях подготовки резервистов (см. табл. 6): дополнительное обучение (см. табл. 7), пробное исполнение обязанностей в будущей должности, стажировка в другом подразделении, защита выпускной работы и т.п.
Таблица 6. Бюджет затрат на подготовку резервистов
Затраты | Периоды (мес.) Срок исполнения | ||||||||||||
Резерв повышения оплаты труда | |||||||||||||
ЕСН | |||||||||||||
Затраты на мероприятие 1 | |||||||||||||
Затраты на мероприятие 2 | |||||||||||||
Итого |
Таблица 7. Бюджет затрат на внешние и внутренние тренинги
Затраты | Периоды (мес.) Срок исполнения | ||||||||||||
Затраты на внутренние тренинги | |||||||||||||
Затраты на внешние тренинги (внешних провайдеров) | |||||||||||||
Затраты на другие программы развития | |||||||||||||
Итого |
Бюджет кадровой службы
С организационно-управленческой точки зрения служба управления персоналом, с одной стороны, является центром ответственности, с другой - центром затрат (см. табл. 1). Внутри нее могут находиться подцентры ответственности, сформированные по функциональному признаку. Например, в структуре службы может находиться отдел обучения и развития персонала, который является подцентром ответственности.
Таблица 1. Типовые расходы кадровой службы
Функции кадровой службы | Виды затрат | Примечание |
Определение потребной численности и профессионального состава персонала | Стоимость услуг внешних консультантов | Разовые расходы, не чаще одного раза в несколько лет |
Подбор | Расходы на объявления в СМИ, услуги рекрутинговых агентств, оплата интернета (трафик), оплата баннеров | При массовом подборе персонала – регулярные расходы, при относительной стабильности кадрового состава – разовые расходы |
Адаптация | Расходы на разработку и проведение вводных курсов | Статья расхода появляется, если для разработки и проведения вводных курсов или презентационных материалов о компании используются услуги внешних организаций |
Обучение и развитие персонала | Гонорары внешним тренерам и преподавателям Оборудование помещения для обучения (учебного центра) Организация стажировок | Периодические расходы Разовые расходы Периодические расходы |
Мотивация персонала | Заработная плата Налоги Соцпакет Компенсации Материальная помощь | Регулярные расходы |
Оценка и аттестация | Проведение оценочных процедур | Разовые расходы, если привлекаются сторонние специалисты |
Корпоративная культура | Организация праздников Подарки персоналу Выпуск корпоративной газеты или журнала Оформление стенда | Регулярные расходы Разовые расходы |
Прочее | Внутрифирменное обучение сотрудников кадровой службы персонала Книги Подписка на профессиональные специализированные издания |
От определения задач подразделения на текущий плановый период зависит точность и обоснованность формирования бюджетов (см. табл. 2).
Таблица 2. Пример формирования бюджета на основе задач текущего планового периода
Функции и задачи | Статья расходов | Сумма, руб. |
Организационное развитие. Прогнозирование потребностей в персонале | ||
Участие во внутреннем проекте по оптимизации организационной структуры компании на основе новых стратегических целей | ||
Определение профессионального состава нового отдела | ||
Подбор персонала | ||
Прием на работу функционального директора, начальника отдела и двух курьеров Организация и проведение внутреннего конкурса на должность начальника нового отдела | Оплата объявлений в газетах, оплата размещения вакансии в интернете, посещение конференции по маркетингу | |
Адаптация персонала | ||
Проведение собеседования по прохождению испытательного срока со вновь принятыми сотрудниками, их руководителями и наставниками | ||
Внесение изменений в папку адаптации нового сотрудника (в связи с принятием новых стратегических целей) | ||
Разработка странички нового сотрудника на корпоративном внутреннем сайте | ||
Мотивация и стимулирование персонала | ||
Анкетирование персонала по определению мотивационного профиля | Оплата услуг внешних провайдеров | |
Ревизия компенсационных выплат сотрудникам | ||
Поздравление сотрудников, дети которых пойдут в первый класс (поздравление на стенде, по электронной почте и фотоальбом «Первый раз в первый класс») – 5 чел. | Выплаты сотрудникам | |
Поздравление с днем рождения сотрудников (34 чел.) – подарки от компании | Выплаты сотрудникам | |
Обучение и развитие персонала | ||
Закупка оборудования для проведения тренингов | Оборудование | |
Проведение внутрифирменного обучения для менеджеров по продажам | Расходные материалы (видеокассеты, блокнот-флипчарт, маркеры) | Учитывается в бюджете АХО на основании заявки |
Организация внутрифирменного обучения по технологии «Обучение действием» для руководителей среднего звена | Оплата услуг внешнему провайдеру за разработку и постановку программы | |
Коучинг для коммерческого директора (темы: управление временем и стрессом, консолидация коммерческих усилий) | Оплата услуг коуча (по договору подряда) | |
Обучение по теме «Навыки проведения презентации» в тренинговой компании для резервистов | Оплата услуг тренера (по договору подряда) | |
Корпоративная культура | ||
Участие в выставке | Оплата членского взноса и стенда | |
Совершенствование сайта компании, обновление рубрик | ||
Разработка концепции и формата корпоративной газеты | Оплата услуг журналиста по договору подряда | |
Подготовка проведения внутрикорпоративного конкурса по итогам года, определение номинаций. Проведение разъяснительной работы с руководителями всех уровней | ||
Выпуск стенгазеты с фоторепортажем о праздновании дня рождения компании | Гонорары (оплата услуг фотографа) | |
Кадровое делопроизводство и кадровый учет | ||
Ведение трудовых книжек и вкладышей к ним, личных карточек, приказов, справок и пр. | ||
Анализ текучести кадров | ||
Ежегодный аудит кадровой документации | Оплата услуг внешнего провайдера | |
ИТОГО |
Таблица 3. Затраты кадровой службы в общем бюджете компании
Периоды (мес.) Срок исполнения | |||||||||||||
Оплата труда (тыс. руб.) | |||||||||||||
ЕСН | |||||||||||||
Командировочные расходы | |||||||||||||
Затраты на ведение кадрового делопроизводства и кадрового учета | |||||||||||||
Подписка на специализированную литературу | |||||||||||||
Материалы | |||||||||||||
Оплата услуг внешних провайдеров | |||||||||||||
Прочие затраты | |||||||||||||
Итого |
<< Предыдущий параграф Следующий параграф >>
Этапы работы с бюджетом
Основными элементами процесса бюджетирования являются:
1. Организационное обеспечение - внутрифирменная организация деятельности структурных подразделений (служб, отделов) предприятия, принимающих участие в процессе бюджетирования, а также назначение исполнителя, ответственного за правильное и своевременное ведение всего процесса. Обычно это является функцией финансовой службы. Кадровая служба является одним из центров ответственности, который организует вовлечение других структурных подразделений в процесс формирования бюджета затрат на персонал.
2. Процесс бюджетирования разбивается на подпроцессы - производственное и финансовое планирование.
Следует отметить, что в финансовом планировании нет четкого разграничения между затратами и расходами – бюджеты составляются на затраты и на расходы. Затраты – обобщающее название, расходы – это затраты, на выполнение которых требуются денежные средства.
3. Консолидация бюджетов по центрам ответственности и в целом по компании.
4. Защита и принятие бюджета.
5. Сбор и анализ фактических данных.
При разработке бюджета затрат на персонал следует руководствоваться Положением о бюджетировании, содержащем:
· полное описание организации процесса бюджетирования: центры ответственности, виды бюджетов для каждого подразделения и компании в целом, порядок консолидации бюджетов;
· форматы бюджетных таблиц, бюджетный регламент и прочую информацию, необходимую для организации бюджетного процесса.
В указанном Положении должны быть четко определены сотрудники, ответственные за каждый этап планирования, а также определены учет и форма поощрений и взысканий за срыв бюджетного процесса.