В условиях отсутствия специального Валютного кодекса, действующие кодексы содержат лишь отдельные нормы, регулирующие валютные правоотношения преимущественно в части вопросов юридической ответственности за нарушение правил совершения валютных операций. В их числе необходимо назвать:
а) Уголовный Кодекс Российской Федерации от 13.06.96 № 63-ФЗ устанавливает уголовную ответственность:
- за контрабанду (ст.188);
- незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191);
- за нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192);
- за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193);
б) Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации от 30.12. 2001 №195-ФЗ
в) Таможенный Кодекс Российской Федерации от 28.05. 2003 № 61-ФЗ
г) Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.94 №51-ФЗ и (часть вторая) от 26.01.96 №14-ФЗ, который:
- содержит лишь отсылочные нормы, предполагающие использование иностранной валюты при осуществлении гражданско-правовых сделок, равно как и совершение сделок с валютными ценностями, лишь в случаях и порядке, предусмотренных специальным законодательством (п.2 ст.140, ч.1 ст.141, п.3 ст.317);
- провозглашает равную защиту права собственности на валютные ценности (ч.2 ст.141).
Главным же образом Гражданский Кодекс Российской Федерации определяет общие условия совершения сделок, распространяющиеся и на сделки, осложненные валютным элементом, предусматривая специальный режим их осуществления только при совершении сделок купли-продажи (п.2 ст.454, п.4 ст.498), займа (п.2 ст.807) и хранения (п.1 ст.921, п.1,2 ст.925);
д) Бюджетный Кодекс Российской Федерации от 31.07.98 №145-ФЗ, который:
- определяет понятие внешнего долга (ст.6);
- устанавливает возможность пополнения государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней исключительно за счет средств федерального бюджета (ст.84);
- определяет понятия государственных внешних заимствований Российской Федерации и ее субъектов;
- запрещает осуществлять муниципальные заимствования в иностранной валюте;
- определяет в качестве внешних источников финансирования дефицита федерального бюджета кредиты и займы в иностранной валюте;
- регламентирует порядок:
осуществления государственных внешних заимствований;
установления предельных объемов государственного внешнего долга и государственных внешних заимствований;
предоставления государственных валютных гарантий Российской Федерации и государственных кредитов;
- устанавливает пределы парламентского контроля за осуществлением государственных внешних заимствований;
- определяет полномочия Минфина России по ведению Государственной долговой книги Российской Федерации;
Е) Налоговый Кодекс Российской Федерации от 31.07.98 №146-ФЗ.
Ж) Кодекс торгового мореплавания РФ Собрание Законодательства РФ.1999. №18. Ст.2207. от 30.04.99 №81-ФЗ, который определяет пределы ответственности сторон правоотношений по морской перевозке и порядок взыскания денежных сумм, исходя из расчетной единицы, в качестве которой принята единица специального права заимствования, как она определена МВФ (ст.11).
Федеральные законы, законы субъектов Российской Федерации.
В настоящее время в основе системы правового регулирования всех валютных операций лежит специальный базовый (отраслевой) законодательный акт - Закон Российской Федерации от 10.12. 2003 №173-ФЗ г. «О валютном регулировании и валютном контроле». Этот закон в целом носит рамочный характер, поскольку большинство его норм являются отсылочными. Это же послужило основанием для того, чтобы в самом законе определить «основной орган валютного регулирования», призванный издавать специальные подзаконные нормативные акты в целях конкретизации и разъяснения норм закона и оказывающий таким образом ключевое воздействие на его применимость и действенность.
Таким органом был признан Банк России (п.9 ст.9 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). Именно нормативные правовые акты Банка России в настоящее время регламентируют подавляющее большинство вопросов, связанных с осуществлением валютного обращения.
Вторым специальным отраслевым законом в валютной сфере является Федеральный закон от 26.03.98 г. «О драгоценных металлах и драгоценных камнях», непосредственно урегулировавший множество валютных правоотношений в области обращения соответствующих видов валютных ценностей.
Деятельность Банка России в качестве органа валютного регулирования осуществляется в соответствии с положениями Закона о Банке России, а деятельность уполномоченных банков в соответствии с Законом о банках.
Важное значение для регулирования валютных операций имеют отдельные нормы:
Федерального закона от 08.12. 2003 №164-ФЗ г. «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности»;
Закона о рынке ценных бумаг от 22.04.96 №39-ФЗ;
Закона об экспортном контроле от 18.07.99 №183-ФЗ.
Указы Президента Российской Федерации.
В настоящее время указами Президента Российской Федерации урегулированы наиболее важные вопросы, касающиеся валютных операций и либо:
1) не нашедшие отражения в Законе «О валютном регулировании и валютном контроле»;
Прямо отнесенные им к компетенции Президента Российской Федерации.
К первой группе относятся указы:
- от 15.11.91 г. №213 «О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР»;
- от 21.11.95 г. №1163 «О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации» Собрание законодательства.1995.№48.Ст.4654.;
-от 23.07.97 г. №767 «О некоторых мерах по либерализации экспорта из Российской Федерации аффилированного золота и серебра».
Ко второй группе относятся указы:
- от 14.06.92 г. №629 «О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин» Ведомости РФ.1992.№25.Ст.1425.;
- от 15.03.99 г. №334 «Об изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки» Собрание законодательства.1999.№11.Ст.1279..
Постановления Правительства РФ.
Правительство РФ на данном этапе не оказывает существенного влияния на развитие валютного законодательства, ограничиваясь нормативным решением отдельных проблем, связанных главным образом с регулированием рынка драгоценных металлов и драгоценных камней. Это, например, постановления: от 30.06.94 г. №756 «Об утверждении Положения «О совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации» (с последующими изменениями); от 28.02.96 г. №206 «О мерах по усилению и развитию валютного контроля в Российской Федерации» Собрание законодательства РФ.1996.№10.Ст.950..
8) Нормативные правовые акты Банка России, министерств и ведомств РФ.
Ведущее значение в данной группе, как и во всей системе источников валютного законодательства, имеют инструкции, положения, указания и письма Банка России, подробно регламентирующие все наиболее важные вопросы валютного контроля и валютного обращения на территории Российской Федерации.
К ним можно отнести, например:
- Инструкцию от 29.06.92 г. №7 «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации»;
- Инструкция от 22.05.96 г. №41 «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации», утвержденная Приказом Банка России от 22.05.96 г. №02-171.
Органы валютного регулирования
Органами валютного регулирования (то есть органами, осуществляющими валютное нормотворчество) являются:
Банк России
Основной, но не единственный орган валютного регулирования в России (п.1 ст.9 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле»). При этом именно валютное регулирование признается одним из основных инструментов осуществления Банком России единой денежно-кредитной политики (ст.35 Закона «О Центральном Банке Российской Федерации» от 10.07. 2002 №86-ФЗ).
В соответствии с действующим законодательством Банк России может осуществлять валютное регулирование в следующих формах:
Банк России издает обязательные для исполнения на территории Российской Федерации резидентами и нерезидентами нормативные акты, в которых: