1. Налог – это:
а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;
в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей.
2. Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:
а) только юридические лица;
б) организации и физические лица;
в) юридические лица и их обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;
г) организации и индивидуальные предприниматели.
3. Срок, установленный законодательством о налогах и сборах, определяется:
а) календарной датой;
б) истечением периода времени, но не более года;
в) календарной датой или истечением периода времени, указанием на событие, которое должно произойти;
г) календарной датой или указанием на событие, которое должно произойти в зависимости от того, что отражено в налоговой политике организации.
4. Объектами налогообложения могут являться:
а) любое обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;
б) любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику, относящееся к имуществу, за исключением имущественных прав;
в) любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику и относящееся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, за исключением имущественных прав;
г) только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации.
5. Налоговый период – это:
а) календарный год, квартал, месяц, декада;
б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база;
в) любой период времени применительно к отдельным налогам;
г) год и квартал по согласованию с налоговыми органами и в соответствии с учетной политикой государства.
6. Недоимка – это:
а) сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
б) сумма налога или сбора, которая недоначислена в установленный и не уплачена в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
в) сумма налога ил сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
г) сумма налога ил сбора, не уплаченная по окончании календарного года.
7. Сущность принципа удобства состоит в том, что:
а) налог должен взиматься в такое время и таким способом, который представляет наибольшее удобство для плательщиков;
б) система налогообложения должна быть рациональна;
в) способ и время платежа должны быть заранее известны налогоплательщику;
г) уплата налога производится в денежном или натуральном выражении.
8. Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК РФ:
а) могут устанавливаться только на один налоговый период;
б) не могут устанавливаться;
в) могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований;
г) могут устанавливаться по согласованию с Федеральной налоговой службой.
9. К федеральным налогам относятся:
а) налог на имущество физических лиц;
б) налог на прибыль организации;
в) транспортный налог;
г) земельный налог.
10. При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, перерасчет налоговых обязательств производится:
а) в период обнаружения ошибки;
б) в период обнаружения или совершения ошибки при условии согласования с налоговыми органами;
в) в период совершения ошибки;
г) на последнюю дату календарного года, в котором совершена ошибка.
11. Безнадежные долги по региональным и местным налогам и сборам списываются в порядке, установленном:
а) Правительством РФ;
б) исполнительными органами субъектов Российской Федерации и местного самоуправления;
в) Правительством РФ по согласованию с исполнительными органами субъектов Российской Федерации или органами местного самоуправления;
г) по решению арбитражного суда.
12. Налогоплательщики организации и индивидуальные предприниматели обязаны сообщать в налоговые органы об открытии или закрытии счетов:
а) в течение месяца;
б) в течение 15 календарных дней;
в) в течение 7 дней;
г) срок не установлен.
13. При наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банк:
а) не вправе открывать этой организации новые счета;
б) вправе открывать этой организации новые счета;
в) вправе открывать этой организации новые счета по согласованию с налоговым органом;
г) вправе открывать новые счета по месту нахождения обособленных подразделений организации.
14. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано со дня уплаты указанной суммы:
а) в течение одного календарного года;
б) в течение 2 лет или срока, установленного арбитражным судом;
в) в течение 3 лет;
г) в течение налогового периода, следующего за периодом, в котором образовалась переплата.
15. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право присутствовать:
а) при проведении выездной налоговой проверки;
б) при проведении камеральной налоговой проверки;
в) при составлении акта по выездной налоговой проверке;
г) при принятии решения по акту выездной налоговой проверки.
16. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в течение:
а) 5 лет;
б) 4 лет;
в) 5 налоговых периодов;
г) 3 календарных лет.
17. Участниками налогового контроля являются:
а) налоговые органы;
б) налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов;
в) налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов и таможенные органы;
г) налоговые органы, органы внутренних дел, Федеральное казначейство.
3. Контрольная работа тему:
Налогообложение физических лиц, проблемы и пути их решения.
Планирование доходов бюджета.
Налогообложение юридических лиц: упрощенная система налогообложения.
Решение задач
1)Определите размер налоговых доходов регионального бюджета, если величина транспортного налога составляет 14,9 млн. руб., НДС – 85,2 млн. руб., НДФЛ – 60% от величины НДС.
2)Рассчитайте размер налоговых доходов федерального бюджета, если величина налога на имущество организации составляет 73,2 млн. руб., НДС – 45,9 млн. руб., НДФЛ – 53,8 млн. руб.
Задание для самостоятельной работы учащихся
1. Проанализировать данные информационных порталов: www.goverment.ru www.minfin.ru; www.kremlin.ru; Бюджетное послание Президента РФ «О бюджетной политике».
2. Проанализируйте и дайте комментарии на основные направления налоговой политики государства.
3. Подготовьте эссе на тему: «Проблемы и перспективы развития современной налоговой системы».
4. Подготовьте таблицу, в которую внесите основные федеральные, региональные и местные налоги. Выделите расщепляющиеся налоги.
Трудоемкость в часах: 5 часов.
Раздел 2. Бюджетная система
Формируемые компетенции раздела - ОК-1; ОК-6; ОК-9; ОК-10;ПК-4; ПК-6 - ПК-8; ПК-11; ПК-14; ПК-15
Тема №6. Структура и принципы бюджетной системы. Бюджетный процесс. Содержание и структура государственного бюджета.
Формируемые компетенции темы - ОК-1; ОК-6; ОК-9; ОК-10; ПК-4; ПК-6 - ПК-8;
Планируемые результаты изучения темы
Знать: Содержание и основные черты государственного бюджета.
Уметь: Структурировать бюджетную систему и выделять стадии бюджетного процесса.
Иметь практические навыки анализа бюджетной политики; использовать официальные источники информации о бюджетных показателях; изучения приемов структурного анализа бюджетных показателей; применения приемов структурного анализа в расчетах; структурирования бюджетных показателей; разграничения доходов бюджетов различных уровней бюджетной системы.
Образовательные технологии
1. Лекция на тему: Структура и принципы бюджетной системы. Бюджетный процесс. Содержание и структура государственного бюджета. (компьютерная презентация) - трудоемкость 4 часа.
2. Семинарское занятие- трудоемкость 4 часа.
Фонд оценочных средств